税务会计与筹划习题答案(打印)

税务会计与筹划习题答案(打印)

ID:25431295

大小:108.00 KB

页数:10页

时间:2018-11-20

税务会计与筹划习题答案(打印)_第1页
税务会计与筹划习题答案(打印)_第2页
税务会计与筹划习题答案(打印)_第3页
税务会计与筹划习题答案(打印)_第4页
税务会计与筹划习题答案(打印)_第5页
资源描述:

《税务会计与筹划习题答案(打印)》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在教育资源-天天文库

1、税务会计与税收筹划习题答案第一章答案四.案例分析题提示:可以扣押价值相当于应纳税款的商品,而不是”等于”.第二章答案四、计算题1.(1)当期销项税额=[480*150+(50+60)*300+120000+14*450*(1+10%)]*17%+(69000+1130/1.13)*13%=[72000+33000+120000+6390]*17%+9100=231930*17%+9100=39428.1+9100=48528.1(元)(2)当期准予抵扣的进项税额=15200*(1-25%)+13600+800*7%+6

2、870=11400+13600+56+6870=31926(元)(3)本月应纳增值税=48528.1-31926=16602.1(元)2.(1)计算当期全部可抵扣进项税=(40-20*3/4)*(17%-13%)=1万元免抵退税不能免征和抵扣税额=40×(17%-13%)=1.6(万元)(2)计算应纳税额当期进项税额=17++1.7+0.91+0.88=20.49(万元)销项税额=7÷(1+17%)×17%+60×17%=11.22(万元)应纳税额=11.22-(20.49-1)-2=-10.27(万元)(3)计算企业

3、免抵退税总额免抵退税额=(40-20*3/4)×13%=3.25(万元)(4)比大小确定当期应退和应抵免的税款11.27>3.25;应退税款3.25万元当期免抵税额=免抵退税额-退税额=0下期留抵税额=10.27-3.25=7.02(万元)3.(1):7折销售,价值100元的商品的售价为70元增值税=70÷(1+17%)×17%-60÷(1+17%)×17%=1.45(元)企业所得税:利润额=70÷(1+17%)-60÷(1+17%)=8.55(元)应缴所得税=8.55×25%=2.14(元)税后净利润=8.55-2.

4、14=6.41(元)(2)购物满100元,赠送价值30元的商品(成本18元)增值税:销售100元商品应纳增值税:100÷(1+17%)×17%-60÷(1+17%)×17%=5.81(元)赠送30元商品视同销售,应纳增值税:30÷(1+17%)×17%-18÷(1+17%)×17%=1.74(元)合计应纳增值税:5.81+1.74=7.55(元)个人所得税:根据国税函【2000】57号文件规定,为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物等应按规定代扣代缴个人所得税,税款由支付单位代扣代缴。为保证让利顾客30元,商场赠送的

5、价值30元的商品应不含个人所得税额,该税应由商场承担,因此赠送该商品时商场需代缴顾客偶然所得个人所得税为:30÷(1-20%)×20%=7.5(元)企业所得税:利润额=100÷(1+17%)-60÷(1+17%)-18÷(1+17%)-7.5=11.3(元)由于代顾客缴纳的个人所得税款不允许税前扣除,因此应纳企业所得税:[100÷(1+17%)+30÷(1+17%)-60÷(1+17%)-18÷(1+17%)]×25%=11.11(元)(3)购物满100元返回现金30元增值税:应缴增值税税额=100÷(1+17%)×1

6、7%-60÷(1+17%)×17%=5.81(元)个人所得税:7.5元(计算同上)企业所得税:利润额=100÷(1+17%)-60÷(1+17%)-30-7.5=-3.31(元)应纳所得税额=[100÷(1+17%)-60÷(1+17%)]×25%=8.55(元)税后净利润:-3.31-8.55=-11.86(元)由此可见,上述三种方案中,方案一最优,方案二次之,方案三最差。五、分录题1.会计分录:(1)借:应收账款2340000贷:主营业务收入2000000应缴税费—应交增值税(销项税额)340000借:主营业务成本

7、1600000贷:库存商品1600000借:银行存款2320000财务费用20000贷:应收账款2340000(2)借:应收账款585000(红字)贷:主营业务收入500000(红字)应缴税费—应交增值税(销项税额)85000(红字)(3)根据增值税暂行条例规定:先开发票的,纳税义务发生时间为开具发票的当天。增值税销项税额为:100×17%=17万元。借:银行存款300000应收账款870000贷:主营业务收入1000000应缴税费—应交增值税(销项税额)170000(4)2009年1月1日后销售2008年12月31日

8、前购进或自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税。应交增值税=10.4/(1+4%)×50%=0.2万元借:固定资产清理320000累计折旧180000贷:固定资产500000借:银行存款104000贷:固定资产104000借:固定资产清理2000贷:应交税费——应交增值税2000借:营业外支出218000贷:固定资产清理21

当前文档最多预览五页,下载文档查看全文

此文档下载收益归作者所有

当前文档最多预览五页,下载文档查看全文
温馨提示:
1. 部分包含数学公式或PPT动画的文件,查看预览时可能会显示错乱或异常,文件下载后无此问题,请放心下载。
2. 本文档由用户上传,版权归属用户,天天文库负责整理代发布。如果您对本文档版权有争议请及时联系客服。
3. 下载前请仔细阅读文档内容,确认文档内容符合您的需求后进行下载,若出现内容与标题不符可向本站投诉处理。
4. 下载文档时可能由于网络波动等原因无法下载或下载错误,付费完成后未能成功下载的用户请联系客服处理。