物业公司会计核算规范v2.

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1、WORD格式可编辑碧桂园集团物业公司会计核算规范（V2.0版）制度编码FR-1-2-3制度类型□核心业务流程■部门支持流程编写部门集团财务资金部审批人伍碧君总经理版本修改情况生效日期V1.0版初稿（试行）2010-12-22V2.0版1.增加了第一章总则部分，对制定本规范的目的、适用范围、职责等进行了说明。2.增加了对1012其他货币资金科目的核算说明。3.增加了对1101交易性金融资产的核算说明。4.增加了对1221其他应收款的核算说明。5.增加了对1303委托贷款科目的核算说明。6.增加了对1606固定资产清理科目的核算说明7.增加了对6111投资收益科目的核

2、算说明说明8.取消了预提费用科目，原预提费用通过“应付利息”、“其他应付款”等科目核算。9.食堂收支通过“管理费用-食堂收支”科目核算，员工承担部分冲减费用，不再通过“其他应收款-食堂收支”科目核算。10.“市内交通费”统一在“差旅费”核算。取消差旅费明细科目，发生的费用不分明细统一在新增科目“差旅费-差旅费”核算。11.明确无形资产摊销年限，其中软件类按3年进行摊销。12.明确了银行理财产品通过“交易性金融资产”核算，其收益通过“投资收益-理财产品收益”核算。13.“财务费用－利息收入”新增明细科目“定期利息收入”，核算定期存款、通知存款利息收入。2013-07

3、-01专业技术分享WORD格式可编辑目录第一章总则4一、目的4二、适用范围4三、主要内容4第二章财务核算日常管理要求4一、单据移交和对账4二、开票及对数5三、结账检查要求5四、上报报表、数据要求6第三章科目核算规范6※第一节资产类科目6一、1001库存现金6二、1002银行存款7三、1012其他货币资金7四、1101交易性金融资产8五、1122应收账款9六、1123预付账款9七、1221其他应收款10八、1303委托贷款11九、1401材料采购11十、1403原材料12十一、1481待摊费用12十二、1601固定资产13十三、1606固定资产清理14十四、1701

4、无形资产15十五、1801长期待摊费用15※第二节负债类科目16一、2202应付账款16二、2203预收账款16专业技术分享WORD格式可编辑三、2211应付职工薪酬17四、2221应交税费18五、2241其他应付款19※第三节损益类科目20一、6001主营业务收入20二、6051其他业务收入21三、6111投资收益21四、6301营业外收入23五、6401主营业务成本23六、6403营业税金及附加26七、6602管理费用26八、6603财务费用28九、6711营业外支出28十、6801所得税费用29十一、6901以前年度损益调整31第四章附则31第一章总则一、目

5、的为规范集团物业公司的会计核算，保证企业财务数据的准确和完整，更好地发挥财务管理分专业技术分享WORD格式可编辑析与控制职能，根据《企业会计准则》及国家相关法律法规，结合公司实际情况，制定本规范。二、适用范围本规范适用于碧桂园集团物业板块各级公司。三、主要内容本规范内容主要包括，财务核算日常管理要求以及科目核算规范。第二章财务核算日常管理要求一、单据移交和对账1.根据公司财务实际工作需求，财务可选择不同工作流程模式：（1）会计先审核单据和录入单据后，出纳只办理付款手续，NC生成会计凭证；采取此种模式，单据移交时间为每天下班前，应将当天所有单据移交完毕，每月3日前（

6、节假日顺延）将上月所有单据移交完毕。（2）出纳先审单据和录入单据、办理付款手续，会计编制会计凭证。采用此种模式，单据移交时间至少每周一次，每月3日前（节假日顺延）将上月所有单据移交完毕。2.每次移交单据的同时，出纳需编制《现金及银行结算户存款收付报告》，一式两份，会计于2个工作日核对完毕并签名确认，双方各执一份留存。3.每月5日前（节假日顺延），出纳将上月所有银行对账单原件（要取得银行盖章）和《银行存款余额调节表》一式两份交会计审核：（1）审核银行存款日记账余额是否与NC总账科目余额一致；（2）银行存款日记账余额与银行对账单余额是否一致；（3）余额调节表的两边调整

7、后余额是否一致：关注银行对账单上是否存在异常事项，并检查调节事项的真实性和合理性。（4）核对无误后会计在对账单和调节表签名确认，双方各执一份留存。4.专业技术分享WORD格式可编辑月末会计对出纳保管库存现金进行盘点对账，填写《现金盘点表》，双方签名确认，双方各执一份留存。5.当月的《现金盘点表》、《现金及银行结算户存款收付报告》、《银行对账单》、《余额调节表》原件必须装订在第一册的凭证前面。二、开票及对数1.前台开票员每天移交上日单据给财务时，财务必须检查票据开具是否规范、票据金额与收款金额、系统数据一致；在移交资料交接单据签名确认。如果检查有误需退回开票员，并做

8、后续跟进，