农村合作金融机构实施贷款五级分类的现实障碍及因应

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1、农村合作金融机构实施贷款五级分类的现实障碍及因应摘要：贷款五级分类作为一种国际先进的信贷管理方法，在我国银行业推行了近10年，并于2006年在全国农村合作金融机构全面推开。但由于农村合作金融机构信贷管理基础和风险管理能力薄弱，从目前一些农村信用社试点的情况看，实施贷款五级分类还存在一些现实障碍，必须在推行的过程中加以解决，否则五级分类的优越性难以得到有效发挥。　　关键词：农村合作金融机构；贷款风险管理；贷款五级分类　　贷款风险五级分类是现代银行业真实、全面、动态地识别、反映和监控信用风险的重要手段，通过分类可以发现贷款发放、管理、监控、催收以及不良贷款管理中存在

2、的问题并加以改进。我国从1997年开始试行贷款五级分类，2001年12月在银行中全面推行。考虑到农村合作金融机构（含农村商业银行、农村合作银行和农村信用社）的实际情况，直到2003年12月银监会才印发《农村信用社贷款风险五级分类实施方案（试行）》，并在江苏、广东等地的部分信用社进行了试点。2006年3月22日下发了《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》，开始在全国农村信用社全面推开。虽然农村合作金融机构是最后一批推行贷款五级分类的机构，可以充分借鉴国内银行近10年的实践经验，但由于农村合作金融机构先天条件薄弱，从目前农村信用社试点的情况看，实施贷款五级分类还存

3、在一些现实障碍，必须有针对性地加以解决。　　一、农村合作金融机构实行贷款五级分类的现实障碍　　1.农村合作金融机构管理层存在思想顾虑和畏难情绪，主动推行五级分类的积极性不高。从近年银行五级分类结果看，五级分类标准比“一逾两呆”要严格，得出的不良贷款率一般要高4至5个百分点。因为五级分类不仅考虑贷款的还本付息情况，还考虑客户本身的各种潜在风险，一些虽未到期或不欠息的“正常”贷款，只要其借款人存在违约风险或财务状况严重恶化，都可能在五级分类时被划入不良贷款。由于农业贷款受自然、社会等条件的影响大、风险高，加上农村信用社原来的一些贷款没有按照市场原则发放，不良贷款包袱

4、沉重。深化农村信用社改革试点两年多来，通过中央和地方的政策扶持，在消化历史包袱、化解风险上取得了积极进展。截至2005年末，全国农村信用社按照“一逾两呆”分类的不良贷款余额比改革前的2002年末下降1892亿元；不良贷款率14.79%，比2002年末下降22.1个百分点，但仍比国内银行五级分类的不良贷款率高6.2个百分点。据分析，不良贷款占比下降主要依靠专项票据置换和贷款余额的增加，前者对不良贷款率下降的贡献率是44%，后者的贡献率是45%，而完全依靠农村信用社自身力量使不良贷款余额下降的贡献率仅有11%。如果按五级分类的标准，农村信用社的贷款质量必将进一步降低

5、。所以，很多农村合作金融机构的管理层担心将不佳的贷款分类结果披露出去会影响农村合作金融机构的信誉和形象。　　2.农村合作金融机构管理层对贷款五级分类工作的意义认识不清，重视不够。一些农村信用社和由农村信用社改革脱胎而来的农村商业银行、农村合作银行信贷基础工作和管理水平相对薄弱，信贷管理制度性的建设较为落后，自我控制、自我约束的能力较弱。有的分类试点农村信用社未制定贷款五级分类实施细则和内部管理办法来规范贷款分类的操作、认定、审核、贷后管理等工作程序及部门人员职责分工，五级分类操作缺乏制度依据。一些省级联社主管部门对全辖贷款五级分类工作指导不够、监督不力，基层社既

6、缺少来自上级的支持和推动，也缺乏严格执行分类标准的主动性和动力。　　3.农村合作金融机构借款客户的特殊性使五级分类工作难以获得完备的财务信息，加大了分类工作的难度。由于五级分类倚重对借款人财务状况的分析，因此，借款人提供的资料是否真实可靠是贷款五级分类结果准确与否的关键，这正是农村合作金融机构开展五级分类的难点。与银行不同，农村合作金融机构特别是农村信用社的贷款对象主要是农户、村办和镇属企业以及小私营企业，大部分借款人的财务制度不健全，农户和小私营企业大多没有财务报表，其资金活动以现金交易为主，游离于农村合作金融机构结算渠道之外，无法及时、准确、全面地了解其收入

7、、财产、对外经济往来等财务信息，贷款是被生产占用了还是被生活挤用了也很难全面准确地区分和监督，分类所需的资料信息难以及时收集，不利于对借款人财务状况、经营管理状况和偿债能力的量化指标分析，不仅增加了贷款五级分类的难度，也影响了结果的准确性。　　4.农村合作金融机构普遍存在信贷人员数量少，高素质人才少的现状，无法达到贷款五级分类的操作要求。“一逾两呆”分类法是以一维的标准即还款时间作为依据，这种简单的操作完全可以依赖电脑完成。而贷款五级分类法运用多维标准评价贷款质量，是建立在对现金流量、财务比率、担保和非财务因素分析基础上的实践性很强的操作体系，产生的结果不能简单

8、地从账本和电脑上获得，而