浅析财务管理中的预警系统

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1、浅析财务管理中的预警系统[摘要]建立财务预警系统可以对将要面临的财务危机进行预测，使企业危机消灭于萌芽阶段。文章论述了财务管理的作用及建立财务预警的必要性，并对如何建立科学的财务预警系统和财务预警系统的模式进行了分析。　　[关键词]财务管理；预警系统；应用模式　　　　　一、财务管理职能在企业发展中的作用　　　　财务管理的职能，是从企业的资金运动发展而来的。企业资金运动是从筹集资金开始，到分配资金结束，经历了资金投入、资金使用、资金耗费、资金收回、资金分配5个环节，企业财务管理工作的全部内容就是资金运动的全过程。企

2、业财务管理的目的，就是使资金运动按企业预想的方式进行，从而实现最大效益。对资金运动的调控成为财务管理职能的一个重要方面。　　在计划经济和市场经济的条件下，企业财务管理在不同程度上履行资金运动的调控职能。在市场经济条件下表现得较为主动，表现的方式也比计划经济条件下复杂些，但其职能并未发生根本性变化。不同时期的资金运动有不同的特点，调控资金运动的方式也不尽相同，对资金运动的调控呈现多种方式并存的特点，并在企业的财务管理中逐渐发挥着自身的优势。在履行调控资金运动的职能中，企业面临不同筹资渠道的资金的性质、特点、成本的不

3、同，决定着企业资金在周转过程中的承受能力。譬如，企业自有资金，承受负荷较高、企业承担风险的能力大。特别是随着我国经济金融体制改革的不断深入，融资多元化的局面已经形成。财务管理正是顺应这种要求不断发展和完善起来的一种行之有效的控制制度。　　　　二、预警系统下的财务管理　　　　1.建立财务预警系统的必要性　　企业在充分发挥财务管理职能的条件下，也在逐步走向规范化，市场的多变性与不可准确预见性，使风险成为客观存在。财务预警系统贯穿于企业经营活动的全过程，以企业的财务报表、经营计划及其他相关财务信息为依据，利用财务、金融

4、、企业管理、市场营销等理论，采用比例分析、数学模型等方法，发现企业存在的风险。当企业发展出现风险后，财务状况的逐渐恶化会引发财务危机。在财务危机恶化到企业的各方面的背景下，承受的限度也将加剧，企业全面危机将爆发。所以，建立财务预警系统，观察一些敏感性财务指标变化，将能及早诊断出危机信号；采取相应措施，企业就可能对将要面临的财务危机进行预测预报，使企业危机消灭于萌芽阶段。　　　　2.财务危机的形成　　一些企业滞后的管理理念，错误的决策行为,资源配置效率低，对竞争风险应对不当，导致财务危机的发生。在企业财务管理活动中

5、，有的企业会出现知而不报的现象，财务危机预警在这种条件下需要一定程度的强制。对此国家有关部门出台了一系列的强制措施，来减少和缓解财务危机带来的负面影响。《中华人民共和国会计法》突出了“规范会计行为，保证会计资料真实完整”的宗旨，明确了单位负责人的会计责任，完善了会计记账规则和会计监督机制，加大了对违法行为的惩治力度。尽管一系列的约束条例，明确了企业财务管理活动的行为准则，但是在自身利益驱使下的企业仍会铤而走险出现财务造假，由此引发一系列负面影响，产生严重后果，不利于企业的中长期发展，这些负面的影响从某种程度上制约

6、了企业发展。　　财务危机报警是对可能造成企业财务危机的风险因素进行跟踪、监测、预测，当相关因素指标值超过阈值时发出危机警报，采取对策。财务危机报警为企业的生产经营提供了科学的决策依据。透过财务业绩的优劣变化能够使企业感受危机的存在，有助于企业对危机进行深层次分析。各种危机因素，都直接或间接通过敏感性财务指标值反映出来。这些敏感性财务指标的优劣，可以对企业的财务危机发挥预警作用，企业可以根据诸多市场风险因素的影响，对可能或将要面临的财务危机进行预测预报，及时采取相应的对策。　　财务预警，能有效地化解企业的财务风险，

7、将危机消灭于萌芽阶段。企业在财务管理领域内对企业财务管理职能、流程、组织、发展战略等环节进行分析并提供相应对策。市场经济条件下，企业财务危机表面上是由于支付压力与支付能力相脱节而造成的。　　　　3.财务管理中财务危机产生后需要考虑的问题　　在市场经济条件下，资金使用率低下是引起财务危机的实质性原因。一些企业在市场经济条件作用下，不能培育支柱产业来推进企业发展，资金使用率低下。企业在资金筹集、投资运作及分配过程中，资金使用效果是核心。财务管理的失误与偏差将导致企业目标偏离，并会直接影响企业的财务管理目标，甚至酿成财

8、务危机。任何财务危机都将导致企业内部及外部环境的恶化，引发一系列问题。企业在这种情况下应考虑以下问题：　　（1）有限的资金能否运用到最能发挥作用的方面　　企业将有限资金通过一定的方式运用到最能发挥作用的方面，进行科学配置，问题的实质是企业资金的使用效率水平高低。在市场经济条件作用下，可从以下几点做起：首先，推行预算制，控制资本性支出。根据生产经营的要求确定固定资产投资规模