中资工程承包企业境外现金管理初探

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1、中资工程承包企业境外现金管理初探李爱国LIAi-guo（中国中铁航空港建设集团有限公司，北京100093）（ChinaRailprovementofsociallevelandtheprogressofeconomyinChina,Chinaacute;soutboundenterprisesgetagreatdegreeofdevelopment.Thispaperanalyzesanddiscussestheoutboundcashmanagementofthecontractingenterpriseofchina-investedproject..jyqkanagement中图分类号

2、：F253.7文献标识码：A：1006-4311（2015）02-0155-020引言现金是企业资产中的一种，虽然其在企业全部资产中并没有占据较大的比重，但是其却是企业中最具有流动性的资产之一，在企业日常业务开展的过程中具有非常重要的作用。而随着近年来我国同国际联系的更为密切，使得我国工程承包企业在境外的发展也得到了较为蓬勃的发展，而在这个过程中，对于这部分承包企业境外现金的管理则成为了企业日常财务管理中非常重要的一项工作，需要企业在日常运行的过程中对其引起充分的重视。1中资工程承包企业境外现金管理的现状近年来，我国的工程承包企业在国际领域中得到了较大程度的发展，且其在国际方面也逐渐具有了更

3、为重要的地位，其市场份额以及发展前景都十分值得期待。但是其在进行国际领域跨越发展的过程中，是否能够对境外项目进行良好的现金管理也是我们必须思考的问题，因为只有对于现金管理能力进行提升才能够更好地为企业在今后的发展提供重要的支持。目前，我国承包企业在境外对于现金进行的管理依然存在一定的问题，而这就需要我们能够对这部分问题进行全面的考虑，进而提出行之有效的解决办法。2中资工程承包企业境外现金管理存在的问题2.1数据的滞后近些年来，我国工程承包企业在外国所主要开展的承包项目地点主要以南美、非洲以及亚洲等区域为主，而对于这部分国家来说，其在经济方面通常都较为滞后、是较为贫穷的国家。而对于我国承包企业

4、而言，其也通常将这部分国家中的项目以委托的形式托付到不同的公司来对其展开施工。而不同企业在我国境内所开展的现金管理不同，这部分国外的企业由于部分客观因素的制约，而并不能够将其所参与到项目的相关账号，以直连的形式直接连通到企业内部的资金管理系统之中，且在这个过程中，它们在我国境内的总公司也由于双方信息沟通的不畅而不能够第一时间对这部分子公司所涉及到项目的银行账户信息进行及时地掌握，而这种情况的存在则会使这部分公司的总体现金管理存在一定的问题以及管理难度。2.2币种多样化对于这部分中资境外项目承包企业来说，其由于在多个国家进行项目的建设，这种情况不仅会为它们总公司的现金管理部门带来更多银行账户的

5、困难，而且由于不同国家中所运用的多种货币类型也会对公司的现金管理带来了更大的难度。而对于这种情况而言，这种多币种的情况不仅仅会直接对现金管理部门带来挑战，国际时刻变化的货币利率以及汇率风险也会对企业自身的应变能力带来非常大的难题，以我国08年所遭受的金融危机为例，世界范围内外汇情况的损失也直接对我国较多的中资企业造成了非常大的亏损，而由于这部分国家汇率不稳定的影响，使得我国中资承包企业在项目建设的过程中对于实际成本的控制也存在较大的难度。2.3银行数量激增对于境外工程而言，每一个工程通常都需要在相应的国家建设几年的时间，而这么长时间工作的开展就不可避免地会同当地银行产生一定的资金往来，而这种

6、情况的存在则会直接增加这部分企业银行账户的数量。而由于在不同的项目之前，其都会有一定会计核算的需要，这就会出现同一个国家很多账户的情况出现。同时，由于这部分跨国项目参与到的国家通常都是较为贫穷的发展中国家，这就很可能在这部分国家中国际银行的覆盖率较小，这就使得我们不能够通过这部分覆盖率有限的银行去满足企业项目建设过程中所存在的相应需求。2.4外汇管制受限在中资工程承包企业境外运营的过程中，还可能面临到的一个问题就是外汇受到管制。对于外汇管制的存在无疑会使外汇市场的机制受到影响，并限制国际资本的自由流动，造成外汇市场和外汇交易秩序的混乱。对跨国企业来说，如果通货不能自由兑换、资金转移受到限制甚

7、至完全被封锁，正常的生产和交易活动将受到不同程度的影响。并很可能带来投资资金的冻结，使股利汇出受到限制，且使企业内部之间的外币业务往来受阻，对于企业的长远发展具有非常严重的影响。3中资工程承包企业境外现金管理存在问题的解决方式3.1细化研究收支将企业资金的收支进行分类是我国工程承包企业在境内进行资金管理的过程中经常会用到的方式，而经过实践的证明，我们也看到了这种方式在实际操作的过程中能够取得较好的效果。而对于