131401《税务管理》试题b答案(12会计(税务会计方向))

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1、黑龙江民族职业学院2013—2014学年第一学期2012级会计（税务会计方向）专业《税务管理》期末试卷（B）答案一、1.D2.C3.B4.C5.C6.B7.A8.D9.D10.C二、1.CE2.ABD3.AB4.ABCE5.ABC6.AB7.ABE8.ABC9.AD10.ACD三、1.（1）经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款。（2）加收滞纳金属于税务机关作出的征税行为，不服的，应该先行政复议，再进行行政诉讼。（3）申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。（4）申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。（5）税务

2、机关在规定的时间内作出了不批准延期缴纳税款的决定，且按规定作出加收滞纳金的处理，均符合规定，所以，没有必要申请行政复议。2.方案一：每月不用缴纳个人所得税。年终一次性奖金应纳个人所得税：［27200-（2000-1900）］÷12＝2258.33（元），适用税率15％，速算扣除数125元。应纳个人所得税＝［27200-（2000-1900）］×15％-125＝3940（元）方案二：每月不用缴纳个人所得税。但6月和12月发放的奖金只能选择一个月份按照年终一次性奖金计算个人所得税，则另一个月的奖金与工资应该合并计算个人所得税。（13000＋2000-2000）×20％-375＝222

3、5（元）按照年终奖金计算的个人所得税：13000÷12＝1083.33（元），适用税率10％，速算扣除数25元。13000×10％－25＝1275（元）共计应纳个人所得税＝2225＋1275＝3500（元）方案三：1～12月每月工资应纳个人所得税＝（4000-2000）×10％-25＝175（元）12月发放的年终一次性奖金应纳个人所得税：2000÷12＝166.67（元），适用税率5％。应纳个人所得税＝2000×5%＝100（元）共计应纳的个人所得税＝175×12＋100＝2200（元）综上所述，应该选择方案三。四、1（1）①企业对外捐赠产品，应视同销售，计算销项税额，无同类产品

4、售价的，按组成计税价格计算。销项税额＝80000×（1＋10％）×17％＝14960（元）据此，应调账如下：借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　14960贷：应交税费——增值税检查调整　　　14960②企业用于非应税项目的购进货物，其进项税额不得抵扣。据此，应调账如下：借：在建工程5100贷：应交税费——增值税检查调整5100（2）企业对外捐赠未视同销售计算销项税，外购工程材料进项税未转出，在当月少纳税，均属偷税行为。由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。确定企业偷税数额：偷税数额＝14960＋5100＝20060（元

5、）确定应补交税额：当期应补税额20060元进行会计处理：借：应交税费——增值税检查调整　　20060贷：应交税费——未交增值税　　　　20060补交税款入库时：借：应交税费——未交增值税　　　20060贷：银行存款　　　　　　　　　　　20060五、第1项业务中使用的是比较分析法。对于比较分析法中发现的问题不能直接下结论，而应当更进一步审查是否是因为材料、人工价格等成本上涨，或是销售价格下降等原因引起的收入成本率过高，还是真的存在有多计成本或少计收入的情况。第2项业务中使用的是控制计算法。当期购入材料＝500+4000－100＝4400（万元），如果都取得增值税专用发票且按税法规

6、定通过认证并抵扣的，那么进项税额不应少于4400×17%＝748（万元），但注册税务师不能仅据此下结论，而应当再进一步审查是否对于相应的购进都取得了合法的增值税专用发票，取得的增值税专用发票是否在税法规定期限内认证，是否在认证当期进行了抵扣。第3项业务中，因为企业生产经营没有季节性波动，那么，每月的销售应比较平稳，但企业1－11月销售收入为3300万元，12月的销售收入为5000－3300＝1700（万元），所以，注册税务师不能直接确认其是正常的，而应当重点抽查12月的销售收入相关会计核算资料，以便进一步查明是否有将前11个月的销售压到12月集中处理的情况。第4项业务中，注册税务

7、师乙的理解不正确。注册税务师审查时可以使用查询法。根据查账的线索，通过询问或调查相关人员的方式，取得必要的资料或旁证。下面为赠送的述职报告不需要的可以编辑删除述职报告尊敬的各位领导，各位同仁：大家好！本人被组织任聘为。。。。副校长已有五年，主抓德育教育工作，分管学校后勤、德育、艺体、安全、卫生、综合治理等工作。身为副校长，我努力学习党的教育方针，学习邓小平教育理论。用全新的教育教学理念武装自己，努力提高自身教育理论素养。我在党的组织生活中，学习党建理论；在政治学习中学习党的路线、