2011年部门决算编报注意事项(12月13日)

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1、2011年部门决算编制注意事项2011年部门决算编制注意事项根据全省决算布置会情况，对以下几个内容作了进一步明确，请各地区、各单位注意查看：一是关于已纳入预算内的各项收费，财政03表及附09-1表中填报口径；二是财决05-2表中“其他资本性支出”填报口径；三是库补表两张表填报口径。上报时间：一、地州市上报时间：第一次上报：2012年2月28日前网上报电子数据第二次上报（会审），2012年3月中旬，具体时间另行通知二、省本级上报时间：1、无汇总单位：2012年元月20日前报业务处室2、汇总单位：2012年

2、2月15日前报业务处室注意事项：今年单位上报决算，必须在电子数据中附“上报文档”，上报文档的内容为单位决算编制说明和分析报告，对单位审核出错、上下年结余核对错误和主要指标变动过大等原因进行说明分析。一、今年地市会审时需提供部门决算编报说明，说明应包括：1、部门决算报表汇编基本情况，分预算管理级次、报表类型、单位基本性质和单位执行会计制度说明汇编户数的增减变化情况及第28页共28页2011年部门决算编制注意事项原因；2、公式审核情况，分公式种类说明出错情况及原因，并提出公式设置建议。出错原因一致的情况可以

3、合并说明，不得将系统内的出错说明直接导出粘贴。范例：公式A**、A**报错*条，涉及到*户单位，报错原因是***，经核实，出错原因为***。3、决算数据需说明的地方，应包含：（1）上下年数据核对不一致原因（样表）；（2）主要指标变动情况，变动比率超过20%或金额过大或金额为负数的，需分析变动原因；（3）补表变动情况说明，变动比率或变动数量过大，需分房补表、行补表、教补表和社补表说明；（以上三点由基础数据核对参数提取，需按参数中附表逐条写说明。）（4）查询模板审核出的问题要进行情况说明。如其他资本性支出和

4、固定资产增加的差异说明，“非本级财政拨款”和“从其他部门取得的财政拨款”来源说明，事业基金增减变动异常等的说明。会审时如果不能提供说明或说明不够翔实准确，需补充说明后才能会审通过。二、地（州、市）财政上报纸质报表时，一律用B4纸打印装订，书脊上应有“2011年度贵州省***市（州、地）***区（县、市）部门决算报表”字样。内容包括部门决算工作总结、编报说明、决算分析和报表。总结、说明和分析分左右两栏打印，报表打印到类，说明第28页共28页2011年部门决算编制注意事项比照决算编制手册的说明基本格式。装订

5、顺序是部门决算工作总结、编报说明、决算分析和部门决算报表、代列资金报表。同时，各市（州地）需上报电子版的部门决算工作总结、编报说明和决算分析。省本级单位上报决算时，需将“编表说明”和“分析报告”加挂在电子数据“上报文档”中，同时将纸质报表及编表说明分析分别报业务处和国库处。三、财政部门汇总上报名称需填全称，应有“贵州省***市（州、地）***区（县、市）”的字样；预算单位也需填列单位全称，如“中国民主同盟贵州省委员会”、“贵州省高级人民法院”等。四、一个单位只应有一套报表，适用一种会计制度。如果某些单位

6、存在行事合一的情况，应选主要的经费所使用的会计制度进行填报，以后沿袭此会计制度进行填报，不能同时填报行政、事业两套决算。行政单位一般应使用行政单位会计制度，如行政单位使用事业会计制度，将在下年决算评比中作为扣分因素。（2010年财政部对各省市评比中，此项为扣分因素）。注意：单位不能随意更改报表封面上的“单位性质”，以保持和执行“会计制度”一致。五、各地（州、市）应努力提高单户录入率，凡是独立核算的单位，包括乡镇独立核算的单位，原则上都应独立填报本套决算。部门决算报表原则上不得填报行政或事业单位汇总录入表

7、。凡低于全国单户录入率的，将在下年决算评比中作为扣分因素（2010年财政部对各省市评比中，此项为扣分因素）第28页共28页2011年部门决算编制注意事项六、财政拨到非预算单位的支出，填报财政代列资金报表，各级财政部门均要对每一项代列资金进行核实，不能将代列资金报表作为部门决算与总决算核对补差的工具。代列资金报表中原则上不应有，工资福利支出，若有，请核实开支的单位和原因；对其他支出内容要进行核实。各级财政部门要对代列资金报表的支出情况在决算说明中作明细说明。七、代列资金报表树形结构地市本级及区县本级也应进

8、行汇总，并且树形结构及组织机构代码均应与部门决算树形结构及组织机构代码保持一致。八、各级财政部门和各单位要做好与上年数据核对工作，核对时上年数据以“财政最终审定数据”为依据。1、在系统中“审核”中进行“与上年数据核对”，核对不一致的，除汇总单位外，凡是有出错提示的单位均必须在“出错说明”中逐条录入情况说明。2、汇总表上下年数据核对情况用财政部下发参数查询，并且在上报的编表说明中需先按照参数表样进行说明，然后再分单位和分不同情况进行说明。（对