兴县尤尼泰税务师事务所的实习报告

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1、系别：工商管理系班级：12会计7班学生姓名：陈怡丽学号：1207708指导老师：高燕完成日期：2015年5月10日第11页共11页内容摘要本文主要简述了本人新兴县税务师事务所的实习经历。主要讲述了本人在事务所负责做税审底稿的详细工作内容。在事务所主要负责什么样的工作，以及从中学习到了什么知识，运用到什么专业知识等内容。我可以保证本文都是本人在实际工作中所见、所闻、所想、绝对没有半点抄袭。关键词：实习经历事务所理论知识公司简介第11页共11页目录一、内容摘要.............................................................

2、...2二、新兴县大咨税务师事务所简介..............................................4三、税审流程................................................................7四、本人主要的工作任务......................................................8五、什么是税审、税审底稿....................................................9六、怎样做税审底稿..............

3、............................................10七、参考文献................................................................11第11页共11页关于新兴县尤尼泰税务师事务所的实习报告一、本人于2014年12月到5月在新兴县税务师事务所实习。以下内容是本人关于实习的感悟。二、新兴县大咨税务师事务所的简介新兴县大咨税务师事务所有限公司--新兴支部。新兴县大咨的总部在云浮市区。他只是在我们这边的小县城设了一个业务分支点。不过主要业务跟云浮市的都基本一样。尤尼泰广东税务师事务所

4、的一个集团公司，在各个省份都有分公司。（新兴县大咨成为广东省唯一一家被授予5A级的税务师事务所。事务所的主要业务范围包括：税务审核鉴证、代理记账、企业所得税汇算清缴、办理营业执照、税务登记证、企业额注销登记、等等。三、本人主要负责的工作我最开始学的是税审报告的底稿。一份税审的底稿包括了以下的表格。四、什么是税审、税审底稿税审是指年度企业所得税汇算清缴的审计，依据是税收法律法规，需要税务师事务所完成审计，出具审计报告第11页共11页。税审底稿就是出具企业所得税汇算清缴报告的辅助资料。主要是一系列的表格。主要包括：资产类底稿、负债类底稿、损益类底稿、还有社保基金的审核。五、税审底

5、稿的流程取得企业相关资料、财务报表、总账和明细账、全年的凭证、其他资料、2014年12月份的增值税纳税申报表的主表、2014年第四季度的企业所得税缴款凭证。以下是具体的审定流程。（一）营业收入的审核1、取得企业收入明细表，复核加计相符并与审计报表核对相符2、取得企业调整计算收入情况资料，将调整后的收入与年度纳税申报核对相符3、结合对“预收账款”、“其他应付款”等科目的审核，对收入执行截止性测试、期后检查，重点关注是否存在跨期确认收入、推迟确认收入的情况（二）营业外收入的审核1、取得营业外收入明细表，复核加计相符并与审计报表核对相符2、取得企业资本公积、其他应付款、递延收益、专

6、项应付款等科目明细表，检查是否存在应税收入的项目3、企业取得的财政性补贴和其他补贴收入，除国务院、财政部和国家税务总局规定不计入损益者外，应一律并入实际收到该补贴收入年度的应纳税所得。（三）成本审核第11页共11页1、获取或编制成本明细表，复核加计正确，与总账数、明细账、审定报表数核对是否相符。2、采取审计常规程序，对成本进行分析性复核3、结合毛利率的分析，检查成本与收入是否配比；4、成本各月波动是否异常,注意是否存在调节成本现象；5、成本核算方法是否符合一贯性，如有变化，应着重关注变化对成本的影响（四）应付职工薪酬的审核：1、检查是否存在职工福利支出、职工教育费用支出通过本

7、科目核算不冲减福利费、职工教育经费的现象，如有则不得在税前列支。2、检查计提或者交纳的社会保险、医疗保险、住房公积金、补充医疗保或者年金险是否在规定的范围内，否存在职工套现现象，如有应调增应税所得。3、是否存在非货币性福利的情况，若有，其处理是否正确税审流程4、检查管理费用、营业费用中是否有午餐补贴、交通补贴、物价补贴、地区补贴等，将其作为应付工资的一部分，调增本年发放工资总额。5、检查应付福利费支出、工会经费、职工教育经费支出的相关凭证票据是否齐全，是否存在变相发放工资现象。6、检查是否列支福利部门人