企业内部控制与风险管理实施研究

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1、企业内部控制与风险管理实施研究　　经济全球化给当前企业带来了发展的机遇，同时也伴随着风险，如何在参于市场竞争的同时规避风险成为当前各个企业在发展过程中需要考虑的主要问题。企业的内部控制与风险管理是企业在参与市场竞争的同时规避风险的重要手段，同时也是企业长远发展的重要保障。　　一、企业内部控制、风险管理二者关系分析　　风险管理和内部控制作为企业管理的两大工具。内部控制由传统的内部牵制制度逐步发展为以风险为导向的内部控制整合框架，风险管理也由分散的财务、经营和战略风险管理逐渐发展为整合风险管理。实践证明，内部控制的有效实施有赖于风险管理

2、的技术方法，而风险管理离开了内部控制作为手段支撑也将流于形式。因此我国的企业内部控制规范体系将内部控制与风险管理融为一体。　　在市场竞争中，企业开展内部控制主要是对生产环节的风险进行控制、规避；而风险管理则是企业开展内部控制的一个重要方面。内部控制与风险管理具有相同的参与主体、组成要素、实施目的，在企业的发展中二者缺一不可，相辅相成。二者的参与人员都是企业的员工，责任人都为企业的管理者；风险评估、监督、信息沟通、环境控制及控制活动等都是二者的组成要素，均通过上述要素进行内部控制与风险管理。此外，风险管理包括内部、外部两方面的风险的管

3、理，在企业的各个生产经营环节中均有可能存在风险；而内部控制则对各个生产经营环节进行规范化的管理，控制生产环节的流程，及时发现、规避、解决风险。　　二、企业内部控制与风险管理现状　　（一）观念薄弱，风险防范能力低　　当前市场的开放性给企业带来了发展的契机，在发展的过程中大多数企业只看到发展而忽视了当前存在的风险。如当前房地产企业在“购房热”、“建房热”浪潮下的盲目投资，许多房地产企业内部控制、风险管理观点意识薄弱忽视各个地区的购房需求、购房能力及“限房令”，导致投入与收益不成正比，给自身带了风险。此外，观念薄弱还表现在内部控制与风险管

4、理制度方面。由于内部控制与风险管理观薄弱或者观念陈旧，导致内部控制与风险管理不完善或者无法适应当前的市场环境，因此企业内部控制与风险管理的实施质量不佳。　　（二）内部控制执行能力差　　当前，内部控制执行能力差是多数企业的普遍现状，主要是由于企业缺乏良好的运行机制、流程造成的。多少企业未设立专门的审计部门，内部控制、风险管理工作通常由会计、财务部门来进行，缺乏独立性，因此很难按照相关规定开展审计工作；此外，一人多职的情况下存在权责不明的弊端，无法执行岗位职责。对于企业内部控制而言除了审批、预算、稽核等，还需要对各种已发生、正发生及即将

5、发生的生产活动的风险进行评估，工作内容较重，再加上缺乏高素质的专业审计人才，导致内部控制与风险管理水平普遍较低。　　（三）信息化程度低　　当前，信息技术进入到各行各业中，特别是在财务、会计部门的应用，提高了信息、数据的处理效率。在给企业带来信息、沟通、数据处理便捷的同时也给当前企业的风险管理带来了一定的挑战。在信息化时代，数据资料传播、泄露的危险性提高，因此在企业生产经济环节中要防范数据被不法分子的窃取、篡改，但是由于操作人员的失误或者缺乏保护软件，导致企业风险增加。当前企业内部控制与风险管理存在着不足，降低了企业规范风险的能力，因

6、此应采取有效的方法开展企业内部控制与风险管理。　　三、企业内部控制与风险管理实施方法　　（一）转变风险意识，增强风险防范意识　　针对于当前的企业风险管理意思的薄弱现象，企业应对普通员工及管理层人员加强风险教育。可通过发放风险防范手册或者召开风险预估会议，可将各个岗位人员中可能出现的财务风险列举出来并制成小册子，要求全体员工熟读；而财务部门则细化风险内容并说明规避的方法。定期或不定期进行风险预估会议，如为房地产企业，可在项目进行前、出现房产新政等时候进行不定期的预估会议，根据项目情况、政策法规等因素预估风险，鼓励与会人员积极参与讨论并

7、提出可行性建议。此外，将风险与员工的个人利益挂钩，强化员工的责任意识，促使员工转变风险意识，从而提高企业对风险的防范能力。　　（二）完善内部控制流程，提高执行能力　　针对于当前企业内部控制的执行能力差的情况，可对内部控制流程进行完善。首先，将原本进行审计工作的人员从财务部门中脱离出来，设立独立的审计部门。明确审计部门的隶属，确保审计部门的独立性。其次，提高审计部门的权威性。明确审计部门的职责，要求各个部门配合审计部门开展日常审计工作。最后，完善审计部门的工作内容。根据企业的生产特点及市场特点对工作内容进行完善，进行稽核、审批工作时还

8、要对在进行、即将进行的项目活动开展内部控制、风险审计并形成审计报告，为企业决策提供参考。此外，还要完善审计工作的信息收集、分析、监督、评估报告等流程，保障审计部门工作的顺利开展。　　（三）优化法人治理结构，提高决策科学性　　优化法人治