内部审计――我的左膀右臂

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1、内部审计――我的左膀右臂

2、第1　对于内部审计，到今，在不少大中型企业，据说还存在着要还是不要的争论。但对于我来说，经验表明，内部审计，是我的耳目，是我的左膀右臂，我不能没有它。这里，我想向各位谈谈这方面的体会。　　一、内审给公司挽回了损失　　让我举些例子。远的不说，就说2000年至今，审计部门共追回经济损失近千万元；抄送集团法律事务部案例188起，案值2092万元，其中，移送司法机关处理8人次；根据审计建议辞退经理、会计及相关管理人员20余人；审计查处营销系统违纪金额超过2.3亿元，因管理不善等原因造成的坏帐约400万元，可能形成坏帐3540元。你说，我

3、能不要审计吗？　　二、内审压住了邪气　　民营企业，在某些人眼里，是块大肥肉。他们认为，这是老板的钱，也是“剥削”来的，可以搞它一点；另外，因为民营企业财产保护方面的法律、法规不健全，搞了也不会“双规”。因此，种种侵犯民营企业财产的情况时常发生。我们的内部审计，对这种贪占企业利益的行业，重拳出击，帮了公司的大忙。1998年，内审查出了一个办事处经理侵占公司财产300余万元；1999年，查出一个办事处会计侵吞公司货款30余万元；2000年，查处了一部门经理，虚报广告制作费用250余万元；2001年，及时发现并报告了一个办事处经理贪占公司财产近20万元的行为；

4、2002年，查出一个办事处经理私刻公章，与外单位签订联营协议，侵占货款50余万元的事实。如果没有内审，这些乌烟瘴气就会在公司泛滥，毒害公司的肌体，公司就会被他们毁掉。内审这么好的东西，能不要吗？　　三、内审有利于公司管理水平的提高　　一般地说，民营企业的发展经历了十分艰难的历程。大多民营企业起步晚，起点低，底子薄，管理不规范，缺乏上级部门的指导，管理水平不高。坦率地说，我公司毫无例外。如何才能较快地摆脱这种局面呢？内部审计的建立帮了我不少的忙。　　首先，通过对内部控制制度的审计，发现了企业管理中的薄弱环节。例如，对用户服务部和长沙等11个办事处的审计，发

5、现了维修材料管理和费用方面的巨大漏洞，从而引起了公司营销总部的高度重视，据此迅速出台相关的规章制度，加强了这方面的监管力度;　　其次，通过经济效益审计，发现影响经济效益的问题，并据此提出了解决的建议。例如，在审计发现一全资控股子公司的净资产与账面相差200余万元，继而提出了进行市场调研、完善内控制度及加强经济责任目标管理等一系列合理建议；　　再次，通过经济责任审计，客观地评价各单位主要负责人履行经济责任情况，有利于增强经济负责人的责任。在民营企业发展的前期，各经济责任人的责任是老板主观认定的，责任的履行是由责任人的良心来承诺的，缺少了严格的制度约束，在管

6、理上很容易出现问题。内部审计的经济责任审计，一方面加强了经济责任的认定工作，同时，使公司重新审视各经济责任人的责任，加强了经济责任制度的建设。　　民营企业没有上级主管部门直接管，没有谁对他们是否建立内部审计发号施令。建立内部审计制度是他们自觉和行为。上面的这几条，是我们建立内部审计的理由。应当说，由于有了内部审计，由于有了这一支完全可以信赖的队伍，我现在可以放心了。没有它，很难想象我们的公司会做到年销售70亿元不出大事。没有它，公司做不到70亿；没有它，我也不敢做70亿。内部审计的建立，给我吃了定心丸，使我有了安全感。　　当然，对于内部审计的认识，有个过

7、程；在建立之后，在开展工作中也碰到许多阻力，有过很多曲折。这跟其他的民营企业一样，估计会有着同样的经历。　　回想起来，在没有建立内部审计之前，公司做的还不很大，但老是出问题，而且问题一旦揭露，都相当严重。我也自觉得很注意管理，注意观察研究，也用了一些手段，但问题老是解决不了。发出了货，收不到钱；货拖出了仓库，动不动就说货被抢了；不少经理人员，拿货提钱，大大方方地离开了公司；费用随便报销，无法控制。在没有内部审计的日子里，在我内心里，真的可以信任的经理不多。因为不知道，哪一天会出事，哪一个人会出事，公司可能会出什么大事，真是诚惶诚恐地过日子。　　经过了长时

8、间苦苦的思索，终于找到了答案，那就是必须建立内部审计。它独立于业务部门，不干管理，不做经营业务，专门查人、查事，干监督的活，直属董事局。现在，这支队伍共有三十人，经历了六、七年的磨炼，已相当成熟了。集团内部七大产业公司的经营状况，全国各地一百七十多个办事处营运情况，因为有了内部审计作为我的耳目，我心中有数了；也因为内部审计作为我左膀右臂，我有了帮手了。　　内部审计，我的耳目，我的左膀右臂，我不能没有它。这就是我的感受，这就是我这个非国有企业业主对内部审计的最直接体会。中华财会网（完）