高职院校部门预算编制探讨

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1、行政事业资产与财务2017,31,59-60高职院校部门预算编制探讨张咏华江阴职业技术学院导出/参考文献关注分享收藏打印摘要：高职院校在收入测算、成本测算方面较其他行政事业单位更为复杂，编制与执行工作存在许多不尽如人意的地方。文章就高职院校部门预算编制与执行过程中存在的主要问题进行分析探讨，并提出解决这些问题的建议与措施。关键词：高职院校;部门预算;问题;对策;预算是指用数字来编制、反映未来一段时间内实现目标的统筹安排和行动计划，从财务角度而言便是利用数字来表明预期的结果。部门预算是政府部门依据国

2、家相关政策规定及其行使职能的需要，针对自身实际情况，由基层预算单位开始编制，逐级上报、审核、汇总，经财政部门审核后提交立法机关依法批准的涵盖部门各项收支的综合财政计划，经“一上”、“一下”、“二上”、“二下”几个报审和下达环节，主要包括部门收入、基本支出、项目支出等内容。部门预算涵盖了行政事业单位的全部收支数据，部门预算的编制、执行对于保障木部门完成工作既定目标意义重大，应当引起各单位的广泛重视。一、部门预算编制中存在的问题(1)收入的预算数与实际数差异太大。许多高职院校在预算编制过程中，未对本单

3、位收入情况进行详细深入的调研分析预测，通常根据上年数加增长的方法来确定预算的收入数，造成实际收入与预算收入差异太大。例如高职院校招生生源发生变化，学费收入就要根据报到学生人数和各专业、年级收费标准来确定。在学生的住宿费收入的确定上，如果住宿生转为走读生而财务未将应收住宿费从中扣减，则会虚增本年住宿费收入。此外，财务部门与基本数据上报部门在实际收入的测算上未对信息进行核实调整及部门间未进行有效沟通或沟通不及时，会影响收入测算的准确性，导致部门预算编制的结果失真，给资金管理带来一定的难度。(1)基本支

4、出预算不完整或计算不恰当。基本支出包含人员经费支出和公用经费支出。对于高职院校而言，人员经费支出由于无法测算下一年度在编人数和月工资额，通常是按上一年度9月末单位在编人数来核定并编制下年度的部门预算，而从10月到预算年度单位职工増减变动非常大，从而影响了人员支出的准确性。所以，我们通常以编制预算当年9月末的工资数据为基数上报，到下一年度年中进行追加调整，这样计算出的数据才比较客观真实。公用经费预算中，公用经费支出按照学生人数乘以生均拨款。以江阴职业技术学院为例，生均拨款为2500元/生，但是学生人

5、数受各种因素的影响，如退学、留级、征兵、建档立卡免学费等原因，与实际人数存在差异。如果涉及业余函授学习的学生，收费标准低于全日制学生收费标准，生均拨款就不能简单地参照2500元/生，或者学生人数按全日制学生数进行折算。(2)单位重视程度不够，对预算管理认识不足。部门预算应结合木单位的实际工作、重点工作以及重要B标来进行。但是具体落实到工作中，脱离了部门间的协调、领导的决策，而单一地认为是财务部门的口常工作。实际上，预算是一项严肃认真的工作，是一个集业务、资金和费用为一体的体系，需要各个部门通力配合

6、、群策群力。财务部门需要将人员经费和公用经费按类别进行分解，例如三公经费，需要办公室上报数据;人员经费中的幼托管理费，需要工会向工会小组获取下年度的报销数据并进行汇总，等等。预算的结果最终表现为财务数据，但编制预算的棊础涉及业务、项R、财务、人事等方面，应该集全单位之力做好预算。二、提高部门预算水平的建议与措施(1)充分认识部门预算的编制理念，提高重视程度。部门预算的参与者必须充分意识到预算编制在单位财务管理中的重要作用，认真落实预算编制工作。财务人员作为部门预算文件精神的传递者，首先要充分理解每

7、一项指标的正确含义，积极组织开展部门预算编制协调会议，并将编制指标分解落实到各部门，以便做好预算的资料收集、整理等前期工作。具体包括:财务部门首先要与人事、资产管理等部门和互配合，将人员编制数、实际在职在编人员数、退休人员数、公务用车辆数、固定资产数等基木数据一一核实;其次将近年来财务收支情况以及预算执行情况作全面梳理，从而预测各部门的收入来源和支出的变化以及资金使用进度等。(2)完善预算管理体系，落实责任。在预算编制与执行时，高职院校应当以院领导为中心，财务部门为基础，业务部门等相关人员组成的预

8、算管理小组、集体负责预算的编制、执行、协调、指导等工作，同时还要建立健全以院领导为总负责人、各部门领导为主要责任人的责任体系，监督、指导并检查预算的执行状况。同时，可以通过会计师事务所等专业第三方机构进行测算、检查、评估、分析，找出问题所在及不足，进行有针对性的整改，切实提高预算编制和执行水平。(3)降低财务风险，严格控制预算支出，提高预算支出的准确性。预算作为一种科学预测的手段，应当建立在客观可靠的数据基础上。财务部门在编制部门预算时，要加强做好编制预算的准备工作。例如大宗办公用