公路施工企业财务集中支付及应收账款管理的探究

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1、公路施工企业财务集中支付及应收账款管理的探究山东聊城市东昌府公路局山东聊城252000摘要：改革开放30年来，我国公路建设实现了跨越式发展和历史性巨变，特别是2009年初国务院山台了扩大内需十项措施，公路施工企业面临着良好的发展机遇，同时也对公路施工企业的自身管理尤其是资金管理提出了更高的要求。如何在新形势下，进一步强化资金使用管理力度、提高资金使用效率、是公路施工企业面临的新课题，其中对应收账款的管理、财务集中支付尤为重要。财务集中管理可以减少企业外部融资总额，有利于统借统还，获取资金规模效益。应收账款的良好管理能够及时补充企业流动资金，减少坏账呆账的风险，为企业运行

2、资金保驾护航，使企业的发展走上良性的轨道。关键词：公路施工企业；集中支付；应收账款一、企业资金集中不够公路施工企业的特点是流动频繁，高度分散且点多、面广、线长，有些企业工程项目遍布全国十几个省市，甚至在国外。承揽一个项目就成立一个项目部，相应地就成立一个财务机构，开设一个或多个银行账户，并由项目部自行管理、自己支配。整个企业开立的银行账户就有近百个，有的在同一地区施工，也多头开户。企业有限的资金分散在不同的工程项目，不能充分发挥资金集中效应。随着网络和计算机的应用，企业的资金管理有了一定的提高，但是相对于其他行业还存在较大的差距，资金的远程控制和集中管理还无法完全实现，

3、以致有限的资金分散闲置，使用效率低下。二、大额应收账款长时间无法收回应收账款是指在商业信用条件下，企业延期收回销俦商品或提供劳务等原因应向客户收取的款项，是企业经营活动过程中发生的一项债权，也是企业向购货方或接受劳务方提供的一种短期信用。随着市场经济的发展，商业信用的推行，企业的应收账款在流动资产中所占的比重越来越大，成为流动资产管理中的一项重要内容。［1］对公路施工企业而言，应收账款是施工企业与工程发包单位在工程承包、提供劳务过程中应收而未收到的款项，其中包括应收未收的工程款、材料款、质保金等。［2］数据显示，B前我国公路施工企业应收账款数量平均占到企业总资产的30%

4、左右。在实际工作中，施工企业总冇一部分工程款以应收账款的形式长期无法收冋，再加上部分建设单位因资金不到位等原因，不能按期支付工程款，致使企业的应收账款有增无减。由于建设单位一般都要按工程结算的5%-10%扣质量保证金，而II按规定都要在工程竣工后一定吋间后才能返还。目前，竣工工程结算工作普遍滞后，大量存在3年以上的应收账款，这些款项一方面无形中减少了施工企业的自由资金拥有量，使施工企业往往有大量的资金游离在外，长期不能参与企业正常的生产运转，造成流动资金短缺；另一方面应收账款随着吋间的拖延，很容易变成坏账、呆账而无法收冋，严重影响了企业资金的正常运转。三、公路施工企业建

5、立资金调控中心资金管理的措施（一）建立资金调控中心集中管理资金公路施工企业应结合企业实际建立资金调控中心，制定切实可行的规则和章程，把分散的资金集中起来使用，以便降低资金成本，提高企业的效益。资金调控中心要利用网络系统对内部资金的筹集、调配、使用及银行借贷进行奋效控制。限制下属单位在银行多头开户，该并的要并，该撤的要撤，将有限的资金集中起来统一使用，减少中间环节，提高资金的造血能力。具体措施包含以下四个方面：（1）、资金集中管理，管好用活资金。公路施工企业应对资金实行“收支两条线”集中管理，充分发挥资金集中管理的作用。实行现金预算管理制度，建立预算编制、审批、监督、考核

6、的现金预算控制体系，改“用后算”为“算后用”。原则上，各级现金预算一经批准确定，不得随意更改；因特殊事由确须调整的，应遵循严格的现金预算审批制度，做到“钱到哪里，管理、监控就跟到哪里”。首先，施工项0的银行账户要进行银行台账管理，对银行账户要实吋监控，完工后符合销户条件的要及吋销户，将账户中留存的资金余额及吋收冋；其次，加强内部融资，节约融资成本和财务费用。建立健全企业内部融资机制，充分利用各分、子公司的闲置资金，不仅可以减少企业外部融资的总额，节约利息费用，也有利于统借统还，获得资金规模效益。(2)压缩费用开支，实行计划管理.公路施工企业必须做到支出奋计划，开支有标准

7、，成本又控制，坚持“一支笔”审批签字制度，促使资金统筹安排，合理使用。严格内部管理，做到各项开支必须遵守有关财务规定，不得擅自扩大范围、提高标准，从而达到扭转资金困境和提高经济效益的0的。(3)加强备用金的管理。要严格备用金借款规定，对已挂账的备用金，应在规定期限内督促借款人办理报账手续，坚持“前帐未清、后账不借”的原则；备用金应按借款单位设置明细台帐，逐笔登记备用金的借款及报销情况，定期与借款单位进行签字核对，对拖欠不还又无正当理由的借款人，及吋从其工资、奖金中扣冋；同时对调出人员的备用金借款要及时清理，只有财务部门签字后，才能办理其他