企业所得税汇算清缴汇总表编制说明

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1、附件6企业所得税汇算清缴汇总表编制说明一、表头项目说明1.编制单位：编制机关的全称；2.经济类型：分别为全部企业、内资企业（包括国有企业、集体企业、股份合作、联营企业、有限责任公司、股份有限公司、私营企业、其他企业）、外资企业（包括合资企业、合作企业、外商独资、外资股份、外国企业）；3.年度：汇算清缴汇总年度；二、企业所得税汇算清缴汇总表（A类）本表根据A类企业年度申报数据进行各项汇总编制。其中第1行至第11行为户管信息；第12行至40行为盈利企业汇算清缴情况，第41行至65行为亏损企业汇算清缴情况，第66至86行为综合数据

2、。盈利企业是指调整后所得不为负的企业；亏损企业是指调整后所得为负的企业。行次说明1.第1行“税务登记户数”：指所有登记的A类企业总数；2.第2行“开业户数”：所有已经开业的A类企业总数；3.第3行“应参加汇算清缴户数”：指根据税法，应该参加汇算清缴的A类企业总数；4.第4行“不参加汇算清缴户数”：指没有参加汇算清缴工作的A类企业总数；5.第5行“实际参加汇算清缴户数”：指实际参加汇算清缴工作的A类企业总数；6.第6行“盈利企业户数”：指年度纳税申报表第23行“纳税调整后所得”不为负数的A类企业合计；1.第7行“享受所得税优惠

3、政策的企业户数”：指所有享受所得税优惠政策的A类企业（含税基式减免企业）；2.第8行“全额征收企业所得税的企业户数”：指所有全额征收所得税的A类企业总数；本表第6行-第7行-第9行；3.第9行“弥补以前年度亏损的企业户数”：弥补以前年度亏损的A类企业总数；4.第10行“亏损企业户数”：指年度纳税申报表第23行“纳税调整后所得”为负数的A类企业合计；5.第11行“零申报企业户数”：指所有年度纳税申报表申报○空表的A类企业合计；6.第12行“营业收入”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第1行“营业收入”；7.第13行“营业

4、成本”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第2行“营业成本”；8.第14行“营业税金及附加”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第3行“营业税金及附加”；9.第15行“销售费用”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第4行“销售费用”；10.第16行“管理费用”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第5行“管理费用”；11.第17行“财务费用”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第6行“财务费用”；12.第18行“资产减值损失”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第7行“资产减值损失”；13.第19行“公

5、允价值变动收益”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第8行“公允价值变动收益”；14.第20行“投资收益”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第9行“投资收益”；1.第21行“营业利润”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第10行“营业利润”；2.第22行“营业外收入”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第11行“营业外收入”；3.第23行“营业外支出”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第12行“营业外支出”；4.第24行“利润总额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第13行“利润总额”；5.第2

6、5行“纳税调整增加额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第14行“纳税调整增加额”；6.第26行“纳税调整减少额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第15行“纳税调整减少额”；7.第27行“境外应税所得弥补境内亏损”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第22行“境外应税所得弥补境内亏损”；8.第28行“纳税调整后所得”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第23行“纳税调整后所得”；9.第29行“弥补以前年度亏损”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第24行“弥补以前年度亏损”；10.第30行“应纳税所

7、得额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第25行“应纳税所得额”；11.第31行“应纳所得税额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第27行“应纳所得税额”；12.第32行“减免所得税额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第28行“减免所得税额”；13.第33行“抵免所得税额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第29行“抵免所得税额”；14.第34行“应纳税额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第30行“应纳税额”；15.第35行“境外所得应纳所得税额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第3

8、1行“境外所得应纳所得税额”；1.第36行“境外所得抵免所得税额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第32行“境外所得抵免所得税额”；2.第37行“实际应纳所得税额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第33行“实际应纳所得税额”；3.第38行“本年累计实际已预缴的所得税额”：取