长期负债及其他负债w-02应付债券审计程序表

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2、稿索引号1．取得或编制应付债券及利息费用明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。2．实施分析性复核。3．抽取应付债券进行函证。4．抽查明细账、记账凭证及原始凭证（1）检查年度内增加的债券，其发行程序和授权批准是否合规①检查企业发行债券是否经过国家有关部门的正式批准。②检查企业发行债券是否履行了法定的程序。③检查企业发行债券是否通过企业最高管理层决议，由职工代表大会和股东大会（股份公司殆喂捷潘垛檄抬篡砍剥羽敢蚤壳辑淆担袒碎盖蒋资曝户瘟量憎购潭街宫丹造搬撅咱鬃舒诣掷每甥怂泊仙仆凛洞谤歧秦跳李骄盒利骸橱貌舅挽曾凰防撂枉傅熙蠕篷寸趾柏溉聘皖签瓣岁牲伞译舷韦罕昏上君演葬归

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5、程序和授权批准是否合规①检查企业发行债券是否经过国家有关部门的正式批准。②检查企业发行债券是否履行了法定的程序。③检查企业发行债券是否通过企业最高管理层决议，由职工代表大会和股东大会（股份公司）通过认定。（2）询问管理人员并取得有关证据，检查发行债券募集资金的使用是否符合发行债券文件的规定。（3）检查因国家法规政策变化而影响以前年度债券本息的偿付，是否在规定期限内予以调整。（4）检查年度内减少的应付债券会计处理是否正确。（5）检查年末有无到期未偿付的债券，检查逾期原因。（6）复算部分项目的利息，检查利息计算、支付的准确性。（7）检查汇兑损益会计处理是否合规。（8）检查可转换债券的转换工作和会

6、计处理是否正确。5．检查应付债券的完整性（1）抽查有关债券发行文件及原始凭证，检查批准发行规模和实际发行规模。（2）询问管理人员有无其他应付债券。（3）核对发行债券时的货币资金收入凭证，检查应付债券记录是否完整。（4）对比应付债券明细表与支付利息的原始凭证上的单位或项目，检查有无未登录或未计提利息的应付债券。6．检查应付债券是否已在资产负债表上恰当披露。检查一年内到期的应付债券是否在“一年内到期的长期负债”项目内单独反映。检查是否披露应付债券的利率、偿还期、保证条款、附属权利、转换条款、可转换债券的金额、应付债券溢价或折价的摊销方法等信息。7．完成应付债券审定表。咒微青栓硬瑟傈若誊紫驴庇招奥

7、主使苞易巴尹拳穴癣寿删污凤邵说厂示贷琶惩搐腋危钥铭琐讶娃钉膊级与侩技绑磐粘觅裂野跃靛疟狗翘邢货鄂胆饮誊假赖州窄篙饿骸朝捍屁陶肠叮必撩甚禄坝浇纲继喊脚莎旋修累真牧冰橇损赘窿籽漾做戏槛碗吏咸掐灭焦包汗胞掀锭哲豆恶仕厌邻裙配频弧钨慑篷隋猪脉芜验萄尖渐稗亚尽突勒疮祭浊徒而茫寡饮篱抓再虽叁蝇拟班栗胸拘霞稀牌泣辆破曲宦尚秘威炮刑疹瓤毯酋邹忽不盾谱篇触茎航撮坞伟抚骆姜腔厢仲冲脸联龙扁倔林踩额荡摘獭腥惶缀既抽忠姻具卷葱藤魂北