会计信息系统期末处理

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1、会计信息系统总体结构图会计信息系统工资管理子系统总账子系统固定资产管理子系统应付子系统领导查询理子系统财务分析子系统财务购销存管理分析资金管理子系统报表子系统应收子系统成本管理子系统采购子系统销售子系统库存子系统决策支持子系统其他管理子系统知识回顾9/19/20211shufengyu@163.com典型企业应用方案流程图：总账系统采购系统应付系统成本系统存货系统工资系统销售系统应收系统固定资产系统资金管理系统报表系统领导查询系统财务分析决策支持销售出库单销售发票凭证采购入库单采购发票凭证材料费凭证人工费折旧

2、费凭证凭证凭证基于Internet/Intranet网络财务与业务协同凭证知识回顾9/19/20212shufengyu@163.com总账系统业务处理流程图系统初始化建立账套财务分工设置分类档案建立会计科目输入期初余额其他设置输入凭证审核凭证记账账簿管理修改凭证取消审核出纳管理辅助核算管理月末转账试算平衡结账打印正式账表备份月末处理日常处理开始下月工作知识回顾辅助管理功能部门核算个人往来客户往来供应商往来项目核算9/19/20213shufengyu@163.com第八节期末处理一、关于会计期间二、期末会计

3、处理的主要内容：转帐与自动转帐对帐与试算平衡结帐编制会计报表9/19/20214shufengyu@163.com三、自动转帐1、自动转帐的特点：一般在会计期末进行会计部门内部编制，没有外来原始凭证主要从会计帐簿中提取数据转帐需要按顺序进行9/19/20215shufengyu@163.com用友软件的转帐功能2、自动转帐的种类费用分配和分摊费用计提利润分配结转税金计算结转结转收入和成本其他子系统转入转帐业务的种类9/19/20216shufengyu@163.com3、自动转帐的定义（1）实现自动转帐凭证的

4、两步骤：定义自动转帐分录（摘要和借贷科目、定义金额计算公式）生成自动转帐凭证自定义转帐用友自定义转账功能可以完成的转账业务除了其他已列示的转帐功能外,还包括辅助核算项,金额定义公式可以提取的数据包括帐户金额和数量、UFO表、数据库表转账科目可以为非末级科目辅助核算选项可以为空，表示所有类别都结转。输入转账计算公式有两种方法：一是直接选择计算公式；二是引导方式录入公式。9/19/20217shufengyu@163.com3、自动转帐的定义（2）自动转帐操作举例：期末计提职工福利费,按”生产成本----直接人工

5、”、“制造费用----福利费”、“管理费用----工资”当月发生额的14%计提当月职工福利费：借：生产成本---直接人工（410102）制造费用----福利费（410502）管理费用----福利费（550202）贷：应付福利费（2153）9/19/20218shufengyu@163.com3、自动转帐的定义（3）对应结转：当两个或多个上级科目的下级科目及辅助项有一一对应关系时，可进行将其余额按一定比例系数进行对应结转，可一对一结转，也可一对多结转。本功能只结转期末余额。销售成本结转:结转销售商品的成本。库存

6、商品、商品销售收入、商品销售成本的下级科目的结构必须相同，并且都不能带往来辅助核算。结转金额=商品销售贷方数量合计*库存商品单价结转金额=库存商品余额例：结转销售成本借：主营业务成本（5401）贷：库存商品（1243）9/19/20219shufengyu@163.com3、自动转帐的定义（4）售价(或计划价)销售成本结转：与上类似，但涉及差异科目售价法:差异额=销售收入*差异率计划价法:差异额=销售成本(计划)*差异率[注]:用友软件提供了综合差异率和个别差异率两种计算模式学生讨论:差异率的计算公式是什么?

7、汇兑损益结转:计算外币货币性科目中期末(资产负债表日汇率)计算汇兑损益系统自动计算所选外币科目汇兑损益计入设定的入帐科目(财务费用---汇兑损益)[提示]:外币财务报表的折算不属于此类结转货币性项目:企业持有的货币资金或将以固定或可确定的金额收取的资产或偿付的负债货币性科目9/19/202110shufengyu@163.com3、自动转帐的定义（4）----期间损益结转回顾与讨论：期末(或年末)结转本年利润的科目有哪些？主营业务收入其他业务收入投资收益补贴收入营业外收入以前年度损益调整以前年度损益调整主营业

8、务税金及附加其他业务支出营业费用管理费用财务费用营业外支出所得税营业务成本9/19/202111shufengyu@163.com4、自动转帐自动转账的生成:转账生成之前，注意转账月份为当前会计月份。进行转账生成之前，先将相关经济业务的记账凭证登记入账。转账凭证每月只生成一次。若使用应收、应付系统，则总账系统中，不能按客户、供应商进行结转。生成的转账凭证，仍需审核才能记账。9/19/202112sh