内部控制问题探讨 毕业论文

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1、摘要所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。内部控制是随着企业对内加强管理和对外满足社会需要而逐渐产生并发展起来的，是社会发展的必然产物。内部控制可以合理保证单位有效进行经营管理，提供可靠的财务报告和其他信息，保护企业财产的安全完整，保证有关政策、法律法规的贯彻执行，实现企业整体目标。目前我国公司制企业在内部控制方面还存在和一定的问题，所以从公

2、司治理角度提出完善我国企业内部控制的对策就显得尤为重要。【关键词】内部控制问题风险公司治理对策21/21AbstarctTheso-calledinternalcontrolreferstoaunittoachieveitsbusinessobjectives,toprotectthesafetyandintegrityoftheassets,ensuretheaccuracyofaccountinginformation,ensurethattheoperatingprinciplesofimplementationtoensuree

3、conomyandefficiencyofthebusinessactivitiesandeffectivenessofinternalself-regulation,constraints,planning,evaluation,andcontrolofanumberofways,meansandmeasuresinGeneral.Internalcontroliswiththeenterpriseinternalmanagementandexternalmeetingsocialneedsandgraduallyproducedan

4、ddeveloped,istheinevitableoutcomeofthedevelopmentofsociety.Canreasonablyensuretheeffectivemanagementofinternalcontrol,providingreliablefinancialreportsandotherinformation,protectthesafetyandintegrityoftheproperty,andensuretheimplementationofrelevantpolicies,lawsandregula

5、tions,toachieveoverallcorporategoals.Chinaenterpriseinternalcontrolexistandsomeproblems,sofromtheperspectiveofcorporategovernancecountermeasureofperfectinginternalcontrolofenterprisesinChinaisparticularlyimportant.Keywords:Internalcontrol，Problem，Risk，Corporategovernance

6、，Countermeasures21/21目录1内部控制与公司治理的相互关系41.1公司治理与内部控制都统一于实现企业的目标41.2公司治理结构与内部控制同源两者的产生具有同源性41.3公司治理与内部控制都与一定的组织结构相适应52我国企业内部控制存在的问题52.1内部控制在董事会—经理层层面控制薄弱52.2缺乏风险控制意识62.3内部审计缺乏独立性62.4内部控制制度执行不力72.5信息系统不完善，信息沟通不畅73完善企业内部控制的对策73.1完善内部控制环境73.1.1充分发挥董事会的作用73.1.2注重管理者素质与品行塑造83.2

7、健全内部审计的制度83.3建立有效的激励约束机制83.3.1约束方面83.3.2激励方面93.4加强对内部控制的信息披露93.4.1确定信息披露的内容93.4.2确定信息披露的责任主体93.4.3统一财务报告内部控制评价和审核的标准1021/21所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。内部控制是随着企业对内加强管理和对外满足社会需要而逐渐产生并

8、发展起来的，是社会发展的必然产物。内部控制可以合理保证单位有效进行经营管理，提供可靠的财务报告和其他信息，保护企业财产的安全完整，保证有关政策、法律法规的贯彻执行，实现企业整体目标。目前我国公司制企业在内部