税收会计和纳税会计的区别和联系探讨

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1、税收会计和纳税会计的区别和联系探讨王建国摘要：现如今，在对财务进行综合性管理的过程当中，要求财务人员能够对税务会计、税收会计、纳税会计三者之间的关系进行合理的认识，理清三者之间的关系，并对其内涵进行分析，能够使得会计税收汇总的工作得到有效的改善，并建立起良好的管理体制，并帮助我们更好的从狭义的角度来对税务会计的相关问题进行认识。本文从实际出发，结合笔者的实际工作经验，对上述三者进行了区分，并完成了对相关问题的合理运用。关键词：税务;纳税;会计;现如今，随着时代的进步以及科技的不断发展，会计的相关标准也发生了十分巨大的变化，这就更需耍对税收会计、纳税会计以及

2、税务会计三者之间的关系进行合理的分配，利用不同的分析，对税务会计的相关工作进行有效的过程控制。从广义的角度上讲，应加强专业情况，防止在实际的工作过程当中出现对三者进行混淆的问题。税收会计以及纳税会计都包含在税务会计当屮，税务会计就是企业综合性的纳税会计。本文从实际出发，针对现如今较为合理的综合性对三荠之间的关系进行分析，从而使得我们能够对三者之间理解得到更好的完善。而想要使得综合性的财税模式得到彻底的改变，就更需要与国家体制接轨，从而建立起良好的管理方式。一、基本概念税务会计是进行税务筹划、纳税中报的一种会计系统。是为了能够更好的适应纳税人的需求，融国家税

3、收法令、会计处理为一体的专业会计，在其工作过程当中，需要将我国的现有法制作为基础，利用会计学的原理对纳税单位引起的资金运动所进行的一种管理活动。税务会计是将税收反馈与会计核算做到有机结合的一种专业会计。根据税金的不同，税务会计也可以细分为不同的儿个种类。作为一门专业会计，税收会计的主要工作是对税收资金进行监督以及核算，税收会计需要将税务机关作为主体，其计量单位以货币为主，并对税收资金进行全面的控制以及核算，保证对相关法规的正确执行，。而纳税会计则是运用会计学理论，对纳税实务进行核算以及监督，参与到纳税人的依法纳税过程当中，并帮助纳税人利用合理的方法来减轻税

4、务的会计学分支之一。二、税务会计、纳税会计以及税收会计的联系从研宄对象的角度来看，这三者的研宄对象都是税金运动，因此需耍受到税收法规的制约，因此，这三者有着和同的基本职能，也就是对资金进行核算以及监督的职能。在税务会计当中，共包含有纳税会计以及税收会计两个部分，但不管是哪一种都无法对资金运动的全部过程进行有效的核算，难以对税金形成的过程进行有效反应。税收会计以及纳税会计几乎是同时产生，因此只要有税收，就一定会有纳税会计以及税收会计，而这两者也是税务活动当中最为重要的两个方面。而税法就是对纳税会计以及税收会计的先借点，税务会计保证纳税人能够及时的对纳税金进行

5、缴纳，那税收会计则是对纳税人对税金的缴纳进行监督。因此，从这一角度来讲，这三者之间存在着很强的内在联系。三、税务会计、纳税会计以及税收会计之间的区别1.纳税会计与税收会计的区别在税收资金的运动过程当中一共划分为税金的形成与实现以及税金征缴入库两个阶段，税金的形成只与企业的生产有联系，但与税务机关并不会产生实际的联系，因此在这一阶段当屮，其工作通常都是由企业来完成的，而在税金入库的阶段，只会和税务机关发生联系，因此其工作一般都由各个级别的税务机关进行完成。根据核算内容的差异，在第一和第二阶段当中，会计分别为纳税会计以及税收会计。因此，两者的目的与任务各不相同

6、，核算的内容也存在着一定的差异。纳税会计的0的是为了对纳税额进行正确的计算，并保证纳税人能够对自身的纳税义务进行依法履行;而税收会计的A的则是为Y确保国家的税款安全，防止违法行为的发生。2.税收会计与税务会计的区别税务会计与税收会计也有着一定的差别。税收会计能够对各地政府税收形成的各种活动进行反应以及监督，税收机关是其核算主体，能够根据国家预算，对账户进行设置，保证国家税收能够及时入库，并具有统计的职能，强调对国家以及政府的权益进行维护。作为企业会计的一个重要分支，税务会计能够将会计核算与税收法令进行融合，采用复式记账的方法，从而有效的实现円常账务处理，从

7、而更好的对企业的经济利益进行维护。(1)会计主体不同会计的主体就是会计的核算单位，也就是什么样的机关必须进行会计核算，税收会计的主体就是对税款征收业务的相关部门。税收会计的主体能够按照其反应资金运动的完整性能来进行划分，并将其划分成为会计主体以及和对会计主体两个类型。较为独立的会计主体是对资金运动进行核算的税务机关。通常来讲，县级的税务机关都可以称之为独立的会计主体。而相对独立会计主体则是在某一阶段当屮，对资金运动进行核算的税务机关。一般來讲，棊层的税务所都能够称之为是相对较为独立的会计主体。相对较为独立的会计主体主通常划分为直接管理资金上解的单位、管理税

8、收资金入库的单位等不同的类型，而从其主体来进行区别我们能够看到，税