开题报告中期检查表样本

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1、山东财政学院学生毕业论文（设计）开题报告表会计学院2010级会计学1班姓名：周强学号：201000714109填表时间：2014.3.10指导教师姓名李玉平职称教授主讲课程中级财务会计论文（设计）题目上市公司盈利预测报告审计问题浅探计划完成时间2014年4月30曰计划撰写字数8千字本选题研究的实用价值和理论意义：资本市场在社会中发挥着资源配置的作用，资本市场能否健康稳定发展对国K经济的发展有着直接影响。而在资本市场发挥其资源配a的功能中，会计信息是熏要的要素之一。如果会计信息失亢，就会导致投资者决策失误和

2、社会资源的不合理配買，浪费社会资源，甚至导致经济危机。在当今社会公司所公布财务报告由車务所审计之后公布的情况不，公司所公布财务报告的质景又取决于社会审计质景的髙低，因此本课题的研究具冇重大的实用价值。变革社会审计制度，提髙社会审计的独立性，进而提髙社会巿计质蛍也足审计理论的重耍内容，木课题的研宂成果能够促进我国市计理论的发展，因此本课题的研究也具有一定的理论意义。本课题国内外研究现状：独立市计产生以来，独立市计质量问题就广受国内外学者的关注，安然事件发生后，独立巿计质量问题更成为国内外学者研宄的热点，主要

3、有如下儿个方而：（1）独立审计质量控制。研宄主要集中于审计质《控制模式和隶务所内部审计质泉控制问题的研究。（2）独立审计质量的影响因素。wrt外学荞研宂提出的造成审计质莆低下的原因有很多，主要有：帘场机制不健全；审计独立性缺失；信息不对称；独立审计的权利匈义务不平衡；审计收赀过低，商质呈审计难以得到补偿；所有者缺位导致的审计需求不足尤其缺乏髙质量的审计需求等。例如，张立民（2000）认为，独立审计质量与审计目标紧密联系在一起，在特定社会环境下可以达到一般水准，是一个复杂的社会过程，其中经济因素是甚础，市场

4、机制是建设的保证。缺乏以经济为祜础的优胜劣汰的健全的市场机制，仅仅靠监管机构的惩罚，难以从根本上解决独立审计质量的问题。刘明辉，张宜蒞（2003）通过对审计委托模式和审计关系模式的之间互动关系的理论分析，认为审计业务的委托模式对审计的独立性和审计工作的质呈冇莳重大的影响。（3）审计独立性问题。关丁•审计独立性问题的研究冇规范研究和实证研究两类。规范研宂人多集中审计独立性的影响因尜及对策建议研宂和审计独立性的制度保障体系研宂。实证研宂集中在.市计独立性影响因素和.市计师变更对审计独立性的影响研究。（4）我国

5、现h•独立审计制度存在的缺陷。.卞要从市计人员的素质、來务所的组织体制不独立、聘任收费制度安排、审计服务质量的控制与监管的多头管理和监管缺位、审计赔偿、处罚制度不完善等方面指出了我W审计制度安排的缺陷（彭毅林，2005）。（5）独立审计关系分析。大多数学者认为H前的独立审计关系较产生之初发生了变异，现在的审计关系影响了独立审计的独立性，对独立审计质呈造成严重影响。例如，陈关亭（2004）认为审计关系发生了严重异化，现有审计委托模式下，可能存在现有、控股股东为了利益佼占目的，利用市计委托权操纵市计意见，从而

6、迫使审计人由独立的第三方沦为其合谋者的情况，并®于深沪两市A股数据证实了现有股东对潜在股东、控股股东对非控股股东利益侵占行为的客观存在。综上所述，关于审计风险、独立审计质贵、审计独立性、独立审计制度的研宄已有很多，但对于影响独立审计质泉的根木因素、如何从根本上提髙独立审计质景的问题，前人己冇所提及，但未能进行系统、深入的研究，因此，本文试图从审计风险的有关理论与实务问题角度进行研宂。围绕本选题己做哪些准备工作，计划再做的工作：(1)己复习、总结了所学的相关知识；(2)以查阅了大呈相关文献；(3)计划进一步

7、研究、分析文献，形成自己的写作思路和观点;(4)经常和导师交流，在导师的指导下按时完成论文。本研宂力求在己有研宄成果的基础上有所创新，计划在以下方面有所突破：(1)尝试用委托代理理论和信息论分析现行独立审计制度屮的审计关系；(2)在评析前人提出的政策建议的基础上对我国独立审计制度安排提出了自己的观点和看法，对新的制度安排进行更力深入和系统的研宄。主要参考文献：[1]陈燕宜.自愿披露下盈利预测准确性影响项因素和盈余管理行为实证研究一IPO视角[D].暨南大学硕士学位论文,2009.[2]郭玲玲.审计对盈利预

8、测误差影响的实证研宂[J].经济问题,2006(2),69-71.[3]姜硕，李祥艳.我国上市公司发布盈利预测的实证研究[J].会计之友，2005(7)，78-79.[4]郭娜，祁怀锦.业绩预测披露与盈余管理关系的实证研究[J].经济与管理研究,2010(2),81-88.[5]李琪琪.上市公司盈利预测的信息含量研究一来自沪深A股市场的经验数据[D].两南财经大学博士论文，2008.[6]王惠芳.上市公司业绩预告制度实施效果研