财务管理0067 自考 重点整理

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1、第一章财务管理总论P5（简答论述）财务关系，就是指企业在资金运动中与各有关方面发生的经济关系。P6（简答）1企业与投资者和受资者之间的财务关系在性质上市是所有权之间的关系。2企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系是债权关系、合同义务关系。3企业与税务机关之间的财务关系是税收权利义务关系。4企业内部各单位之间的财务关系是收支结算关系。5企业与职工之间的财务关系是分配关系。P6简述企业与投资者和受资者之间的财务关系及其性质。答：企业从各种投资者那里筹集资金，进行生产经营活动，并将所有实现的利润按各投资者的出资额进行分配。企

2、业还可以将自身的法人财产向其他单位投资，这些被投资单位即为受资者。投资者可以从被投资企业分得投资收益。企业与投资者、受资者的关系，即投资与分享投资收益的关系，在性质上属于所有权关系。处理这种财务关系必须维护投资、受资各方的合法权益P8企业财务管理的主要内容：筹资管理、投资管理、资产管理、成本费用管理、收入与分配管理。还包括企业设立、合并、分立的财务处理。财务管理的特点：1涉及面广2灵敏度高3综合性强P9财务管理目标又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的。作用：1导向作用2激励作用3凝聚作用4考核作用P10财务管

3、理目标的特征：1财务管理目标具有相对稳定性2具有可操作性3具有层次性（目标可分为总体目标和具体目标）P12财务管理的总体目标：1经济效益最大化2利润最大化3权益资本利润率最大化4股东财富最大化5企业价值最大化P17财务管理的原则：1资金合理配置原则2收支积极平衡原则3成本效益原则4收益风险均衡原则5分级分口管理原则6利益关系协调原则P23财务管理的环节：是指财务管理工作的各个阶段，它包括财务管理的各种业务手段。环节主要有：财务预测、财务决策、财务计划、财务控制、财务分析。P30财务管理环节的特征：1循环性2顺序性3层次性4专

4、业性P31企业安排总体财务管理体制，要研究下列问题：1建立企业资本金制度2建立固定资产折旧制度3建立成本开支范围制度4建立利润分配制度。P35企业内部财务管理方式：1在小型企业，通常采用一级核算方式。2在大中型企业，通常采取二级核算方式。第二章资金时间价值和投资风险价值P41资金时间价值的实质及其表示方法（简答）1资金在周转使用中由于时间因素而形成的增值额，就是资金的时间价值。2资金只有在投入到生产经营过程中才能产生时间价值3资金时间价值的真正来源是劳动创造的剩余价值4资金时间价值是没有风险和通胀条件下的社会平均资金利润率5

5、资金时间价值一般以相对数表示，并按复利计算。P75.简述投资风险收益的计算步骤（简答）。1计算预期收益2计算预期标准离差3计算标准离差率4计算风险收益率5计算投资收益率，权衡投资方案是否可取P70简述风险收益额和风险收益率的含义，并分析在不考虑物价变动的情况下投资收益率的组成内容（简答）。答：风险收益额，是指投资者由于冒风险进行投资而获得的超过资金时间价值的额外收益。而风险收益额对于投资额的比率，则称为风险收益率。在不考虑物价变动的情况下，投资收益率包括两部分：一部分是资金时间价值，它是不经受投资风险而得到的价值，即无风险投

6、资收益率；另一部分是投资风险价值，即风险收益率。其关系为：投资收益率＝无风险投资收益率+风险投资收益率。简述年金的含义及分类（简答）：年金是指一定时期内每期相等金额的收付款项。先付年金、后付、递延、永续年金第三章筹资管理P82筹资动机：1新建筹资动机2扩张3调整4双重P87筹资方式：吸收直接投资、发行股票、企业内部积累、银行借款、发行债券、融资租赁、商业信用。P90金融市场类型：1按融资对象分为资本市场、外汇市场和贵金属市场2按融资期限长短：资本和货币市场3按交易性质：同业拆借市场、票据承兑和贴现市场、证券市场和借贷市场。P

7、106权益资本筹资：吸引投入资本、发行股票、企业内部积累P111对于无形资产的估价：1对于能够单独计算成本的无形资产采用重置成本法2对于在现时市场上有参照物的无形资产采用现行市价法3既不能算成本又找不到参照物的，采用收益现值法P112吸收直接投资的优点（重要）：能够增强企业信誉2能够早日形成生产经营能力3财务风险低，没有支付固定股利的要求。缺点1资本成本高，企业盈利高时，股东往往希望将大部分盈利作为分红2产权清晰程度差，不便于产权交易P125发行股票筹资的优点1提高公司信誉2没有到期日，不用偿还3没有固定的股利负担4筹资风险

8、小。缺点：1资本成本高（投资者要求有较高报酬2容易分散控制权P125债务资本筹资：银行借款、发行债券、融资租赁、商业信用P133银行借款的优点：1筹资速度快2成本低3借款弹性好（指可与银行谈条件）缺点：1财务风险较大，要定期还本付息2限制条件较多3筹资数额有限P141债券筹资的优点：1资本