对加强资金管理 提高经济效益的探讨

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1、对加强资金管理提高经济效益的探讨随着市场经济的发展，经济环境发生了根本性的变化，在这种经济环境中，如何提高经济效益已成为企业的一项十分重要的任务。提高经济效益最直接的途径，就是从管理中要效益。有“资金管理中心论”提出了“企业管理要以财务管理为中心，财务管理要以资金管理为中心”的说法，因此，资金管理是企业管理的核心内容。　　一、企业资金管理和控制的重要性　　各种管理部门没有找到共同的管理对象，缺少相互的纽带和链条。实际上最牢固的纽带和链条只能是资金。以资金为纽带和链条，将企业内部各层次、各部门紧密的联系在一起，有效地保证了资金管理整体效果的最优化。　　以资金管理作为企业管

2、理的中心，使企业的资金运动更符合它的客观规律，使资金的垫付性、补偿性，尤其是增值性，得到快速运行和充分的体现。　　二、现阶段企业资金管理中的突出问题　　(一)企业资金管理，缺乏事前、事中的严格监督　　目前我们盐行业普遍存在资金运转环节监控不力，甚至人为挪用转移资金，资金管理过于宽松的现象。尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因种种原因难以及时有效的发挥作用。相当多的重大投资等问题还没有形成有效地决策约束机制，资金的流向与控制脱节。难以及时掌握公司的财务资金变动情况；企业资金入不敷出，财务风险极大。　　(二)资金散乱，使用效率低　　目前基本上全省都实行了收支两

3、条线管理。但存在着企业资金集中管理和内部资金分散的现实矛盾，财务资金管理出现瓶颈。一是资金回笼不到位，缺少处罚机制，资金管理严重失控。二是投资决策随意性大。目前为开拓经营范围，各地市都在积极开展非盐项目，但有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资量大，周期长，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。三是资金沉淀严重，库存占用比例过高，欠款居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。　　三、强化资金管理的措施　　(一)建立健全资金管理责任制　　强化考核、奖惩机制，把资金管理纳入量化考核，明确每个管理环节的责任，促进内部工作质量和办

4、事效率的提高。要改变资金管理仅仅是财务人员的责任的观念，促使所有业务人员在资金使用和回笼上负直接的责任。将工作责与经济效益直接挂钩，强化资金管理经济责任制，促进资金周转速度的提高。　　(二)加强现金流量分析预测，严格控制现金流入和流出，保证支付能力和偿债能力　　有的企业树立了“钱流到哪里，管理就紧跟到哪里”的观念，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资金流动性风险。严把现金流量的出入关口，对经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流量进行严格管理。　　(三)资金收付管理，坚持收支两条线原则，严格把好收支关　　收入要及时入账，现金要按规定入库，使

5、用资金要有严格的审批制度。同时加强银行账户、借款、存货的管理和监控，防止资产流失。　　(四)积极开展内部审计，前移监督关口，强化事前预防和事中控制　　内部审计与监督不仅仅是财务会计信息和经营业绩真实性和合法性的结果性审计与监督，更重要的是对企业执行情况的过程的监督，把监督关口前移，将更多的精力放到管理审计中去，强化事前预防与事中控制，保证企业各项经营活动都在严格的程序下进行。　　(五)加强分析考核工作　　建立考核资金周转状况的指标体系，利用存货周转率、流动比率、速动比率、应收账款周转率，定期分析资金的占用状况和回收情况，并进行横向和纵向的对比，通过计算各种商品的资金周转

6、速度和经济效益，分析各种产品的利润率，总结每一阶段的经营成果，为下一步经营决策提供科学依据。