企业内部审计范例

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1、企业内部审计范例川化集团发挥内审作用促管理增效益的做法监督环节在现代企业管理体系中不可或缺，内部审计是监督环节的重要组成部分。忽视内部审计是当前部分国有企业改革改制中管理滑坡、资金流失、效益下降原因之一，在计划经济向市场经济转轨条件下的共性表现，一是不让审。主要是部分企业经营者只重效益，不重监督；虽有内审，失之于宽。二是不会审。经营者虽授予职权，部分内审审不好，审不了，效果欠佳。川化集团近20年来坚持抓内审促管理增效益，一年集团公司审计处查处违纪增收节支金额相当于企业当年效益的4，他们的主要做法值得借鉴：一、企业改制

2、不等于内审无用，关键在落实一坚持三不变。改制不断深入，机构几经精简，川化对于内部审计始终作到“主官”直管、机构独设、力量充实“三不变”。川化内审起步于1985年，自1987年与财务部门分立正式组建审计处以来，企业改革改制不断深入，管理机构多次精简，人员多次调整，审计处却得到不断增强。由最初专职人员不过三、四，发展到现有18人；由技术成份单一，发展到技术成份多元结构，会计、经济、工程“三师”齐全高中级职称人数过半。企业主要领导直接领导内审，并根据市场经济中商品交换活动变化规律，赋予内审以投资、经济合同等审计权，对企业扩

3、张兼并、资产重组、开发投资等重点资金、重点项目以及重点部门加强审计监督,使内部审计有职有权，映应形势需要。川化集团内审“三不变”基于坚持抓内审促管理增效益的指导思想不动摇。不论内审作为国家审计延伸的时期，还是国家审计指导下内审相对独立的阶段，变“要我审”为“我要审”，进而提升到堵漏洞，促管理，防流失，增效益的高度，在生产经营更广空间和领域不断赋予内审更多的经济监督职能，促其与他经济监督部门共同作用，初步实现企业决策、执行、监督的制衡体系。二、领导重视不等于内在优势，关键在用活内审重点功能。针对企业处在从计划经济向市场

4、经济转型时期，新旧体制并行运转不可避免在政策、管理方面出现一些“空隙”的现状，川化集团注重深化制约功能，发挥参与功能，启动预防功能，形成真实合规性和效益的审计并重、事后与事中事前的审计并重、为高层决策与为企业自身发展的服务并重，有宽度、深度、力度、层次的内审格局。注意将自身作为国有特大型化工生产经营基地的潜在优势转为发挥内审参与功能的现实优势，多次向国家和省经济管理部门提供各项经济效益审计或审计调查结果，大量详实的基础数据为国家物价、税收以及行业管理等经济政策规范和调整提供依据，企业生产经营发展的外部环境也因此得以进

5、一步改善。川化审计处的一份综合审计报告促使受到党、国家和省的领导人的高度重视的国家级样板工程建成投产发挥效用；运用效益审计，使一生产装置5年效益不佳问题迎刃而解；通过经济合同、外委外包工程、对外投资审计和产权重组资产清理不但取得了好的直接效益，而且产生好的管理效应。三、全面审计不等于一切包揽，关键在讲究审计策略。川化集团审计处注意审计方法的先进性与灵活性的结合，通过内审形式、方法和制度创新，规避和降低审计风险，不断提高审计质量。一是坚持“三到位”。对诸如经济合同审计、投资项目中期审计等事前、事中审计项目，做到有关人员

6、到位，掌握情况到位，审计建议及处理意见到位。在严格审查经济合同的同时，参加了1/4的企业对外商务项目洽谈活动掌握一手资料；履行不经审计不得拨付款项的职责，年均审计工程类项目50件；经经济责任审计后有5名中层干部受到了应有的行政免职处分和经济处罚，达到了开源节流，增收节支，扬善抑恶，避险增利之目的。二是加强协作。针对企业内部经营结构层次增多、对外投资金额增大、经济交往环境复杂的特点，川化内审注意采取灵活的审计方式，与各职能部门联手发挥经济监督作用。与财务、物资部门配合，合理界定帐外物资、与修旧利废物资界限，进一步清理了

7、“小金库”和帐外资产，进一步根据行业特点完善了资产管理制度；与纪检监察部门分工合作，严格操作程序，使处理违规违纪的干部的工作顺利实施。川化审计处围绕集团生产经营中心工作，对长期难以发挥应有经济效益的项目敢碰，对容易产生权钱交易的物资采购、外委外包工程敢管，对二级单位帐外资财敢清，对违纪违规人员处理敢较真，防渐杜微，推进了企业自律和廉洁建设，维护了整体和长远利益，1987年—1994年连续8年被化工部、省审计厅分别评为全国化工先进企业、省先进单位，1993年、1998年先后被国家审计署授予全国内部审计优秀成果单位和全国

8、内审工作先进集体；是行业内审学术研究活动骨干。川化内审正在成为企业经济监督中流砥柱。