资源税纳税申报操作说明代扣代缴

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1、资源税纳税申报_操作说明代扣代缴(网上办税系统)操作说明：1.登录网上办税系统，点击菜单“纳税申报－报表填写”，进入报表填写列表，填写“代扣代缴申报表”。本月第一次申报的，点击代扣代缴申报表后的“填写”按钮，进入填写代扣代缴申报表；本月补充申报的，点击“申报期内补报”按钮，在打开的补报列表中，点击代扣代缴申报表后的“补报”按钮，进入填写代扣代缴申报表。2.进入代扣代缴申报表填写页面，如下图所示：资源税“税目”选项中选择“原油、天然气、原煤、洗选煤”并点击“应税金额”文本框时自动弹出《资源税纳税申报表》（一）（以下简称表一）；选择其他“税目”时，自动弹出《资源税纳税申报表

2、》（二）（以下简称表二）。表一①“销售量”：包括视同销售应税产品的自用数量。煤炭的销售量，按吨填报。②“销售额”：原煤或洗选煤的具体销售额由纳税人自行填写（销售额不为0时销售量必填）。③“折算率”：计算未税原煤加工的洗选煤时使用（原油、天然气、原煤不使用折算率），公式为：洗选煤应纳税额=洗选煤销售额×折算率×适用税率。洗选煤折算率需先在系统中由各地市进行配置。④“适用税率或实际征收率”：该表内直接带出税率（2%或1.7%）。⑤“本期应纳税额”：原油、天然气、原煤应纳税额=销售额×适用税率；洗选煤应纳税额=洗选煤销售额×折算率×适用税率。2014年12月1日后销售的洗选煤

3、，其所用原煤如果此前已按从量定额办法缴纳了资源税，这部分已缴税款可在其应纳税额中抵扣。⑥“减征比例”：若征收子目中含“衰竭期”，该栏自动带出30%；若征收子目中含“充填开采”，自动带出50%；若征收子目含“重大损失”，由纳税人自行填写。⑦.“本期减免税额”：=本期应纳税额×减征比例。⑧.“减免性质：本栏目由系统自动带出纳税人已先行办理的减免税事项代码供其自行选择。⑨.“本期已缴税额”：由纳税人自行根据实际情况填报。⑩.“本期应补（退）税额”：=本期应纳税额-本期减免税额-本期已缴税额。表二①“计税单位”：是指资源税实施细则所附“资源税税目税率明细表”所规定的计税单位。②

4、“销售量”：包括视同销售应税产品的自用数量，纳税人自行填写。③“单位税额”：根据“征收子目”由系统自动带出。④“本期应纳税额”：本期应纳税额=销售量×单位税额。⑤“本期减免销量”：是指“本期减免税额”对应的应税产品减免销售量，由纳税人自填。⑥“本期减免税额”：由纳税人自行根据减免的销售量和单位税额确定填写。⑦“减免性质”：本栏目由系统自动带出纳税人已先行办理的减免税事项代码供其自行选择。⑧“本期已缴税额”：由纳税人自行根据实际情况填报。⑨“本期应补（退）税额”：=本期应纳税额-本期减免税额-本期已缴税额。3.按表一、表二内容录入后点击【确定】按钮返回申报界面。4.申报表

5、各税种录入完成后，点击“保存”按钮保存申报表。注意：①代扣代缴税种时在系统种已配置好的，不可增加或删除。②代扣代缴不享受减免。5.申报表保存后，进入申报缴纳列表，按照正常的申报操作流程提交申报表。