关于建立财务内部控制制度的思考务管理毕业

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1、关于建立财务内部控制制度的思考务管理毕业【摘要】目前很多企业对内部控制的熟悉还只是局限在制订内部控制制度和内部控制结构阶段,甚至有些企业片面以为内部控制就是内部监视。因此,有必要对企业内部控制题目进一步地探讨。　　【关键词】企业财务内部控制制度　　　　一、企业建立内部控制制度的必要性　　　　企业内部控制制度划分为内部治理控制制度与内部财务控制制度两大类。内部治理控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制。内部财务控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性有直接影响的内部控制。企业单位制定内部控制制度的基本

2、目的在于:保证组织机构经济活动的正常运转,保护企业资产的安全、完整与有效运用,进步经济核算的正确性与可靠性,推动与考核企业单位各项方针、政策的贯彻执行,评价企业的经济效益,进步企业经营治理水平。尤其需要指出的是,企业财务治理系统电算化已经普及,但计算机信息失控、破坏情况日趋严重,从而造成责任不明、相互推卸等题目,其关键在于计算机核算软件存在着密码缺乏牵制性,常用的密码设置方法已不适应电算化会计信息系统的治理和发展,所以财务治理电算化应进步会计信息的保密程度,避免信息泄漏及对实体信息破坏。内部控制贯串于企业经营治理活动的各个方面,只要企业存在经济活动和

3、经营治理,就需要加强内部控制,建立相应的内部控制制度。　　　　二、内部控制制度的主要内容　　　　对会计政策和会计控制制度,应做出书面文字规定,这样,不仅有利于企业有关职员了解处理日常会计事项的政策和方法,也有利于企业会计政策的前后连贯。为此应做到:(1)明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法。企业要健全和强化内部组织机构,它是企业经济活动进行计划、指挥和控制的组织基础,其核心题目是公道的职责分工。在一般情况下,处理每项经济业务的全过程,或者在全过程的某几个重要环节都规定要由两个或两个以上部分、两名或两名以上工作职员分工负责,起到相互控制的作用。

4、(2)明确资产记录与保管的分工。规定管钱、管物、管账职员的相互制约关系,旨在保护资产的安全完整。(3)保证会计凭证和会计记录的完整性和正确性。(4)明确规定建立财产清查盘点制度。(5)明确规定计算机财务治理系统操纵权限和控制方法。　　三、建立财务内部控制制度的基本原则　　　　四、解决企业内部控制治理的难点　　　　一是如何把握授权的度。企业经营治理是一个复杂的系统工程,保证这个系统的正常运行,公道授权是必然的。对于企业法定代表人,既要保证其经营决策的独立性和权威性,又要保证其经济行为的效益性和廉洁性,权力的度量界定是关键一环。当今社会大凡出现重大舞弊经

5、济案件的企业,基本是授权不当引起的,是授权多、权力过大,且控制不力的恶果。另一方面,对内部控制执行职员的授权也有“度”的学问,对不同的控制环节要有不同权力授予,才能使内部控制制度有效运行。不管哪个环节,在具体授权时,应先认真研究从而正确把握,这样既能保证经营决策有效运作、治理制度有效贯彻,又能保证权力制衡得到落实。　　二是如何进步被控对象的受控度。有效的内部控制制度是对企业经营的现在所有环节和从事经营治理活动的所有个人实施全方位控制。这里就存在一个控制与反控制的题目。一般而言,内部控制的对象是企业的权力操纵者,是对权力操纵者的权力约束,也是对权力操纵

6、者之问的权力制衡。这种独特的控制对象决定了进步受控度的艰巨性。　　三是如何提升规范控制程度。提起内部控制制度,人们往往想起会计工作岗位在设置上管钱的不管帐。管报销的不管稽核等、实在内部控制制度内容极为丰富,涉及到企业经营治理的所有方面和所有环节。对于一个复杂系统工程的控制,不能靠人治,也不能靠简单的出纳控制、财务治理来实现目的。而是靠一套科学规范的内部控制制度,用制度来规范治理的行为,让治理者在从事经营治理活动中,知道干什么、怎么干,按照规定的程序来完成工作任务、接受规定的控制治理。