利用excel进行辅助财务分析的探讨

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1、利用Excel进行辅助财务分析的探讨王玉珍（平顶山天安煤业股份有限公司十三矿河南平顶山467000）中图分类号：F275文献标识码：A摘要：财务报表的比较分析、趋势分析等数据运算量比较大，但是其分析结果却乂容易为非财务管理人员所忽视。木文重点探讨了如何利用Excel数据处理和统计图表功能，提高数据处理效率、增强财务信息的视觉效果，刺激企业管理人员对财务信息的需求。关键词：Excel财务分析比较分析法；一、利用Excel辅助进行横向比较（差异分析）指不同时期财务报表中相同项目间的比较与分析，目的是揭示各

2、项目在不同时期的差异。横向比较分析一般以较财务报表为工其。通过计算各项目增减变动额=木期数-上期数；各项目增减变动率=（各项目增减变动额/上期数）×100%。然后根据各项目增减变动额，及增减变动率的幅度确定分析重点。也可以不计算增减变动额和变动率，而是利用Excel,把以上增减变动额和变动率关系转化为Excel的柱状图，以直观地揭示需要重点关注的项目。（一）利用Excel制作比较利润表比较报表需要对每一项目进行重复计算，非常适合于发挥Excel的成批计算功能方面的优势。可以利用成批计算功能

3、得出各项目增减变动额和变动率。例如，某公司2006年和2007年连续两年利润表见表1左半部，则可以利用Excel计算增减变动额和变动率，计算结果。程序：在Excel工作表中制作比较利润表，或者将用WORD制作好的比较利润表粘入Excel工作表，然后再分别计算增减变动额和变动率。其方法是，首先将2007数据复制到金额栏目（作为被减数），然后拖动鼠标复制2006年数据（减数），再移动鼠标至金额栏目，单击右键，选中“选择性粘贴”的“减”项，确认后即可计算出减少金额。采用类似的方法（把“选择性粘贴”的“减”项

4、改为“除”项）即可计算出增减变动率。（二）利用Excel制作柱状比较利润图仍然利用Excel工作表（表1）数据，在Excel工作表中，插入柱形图，然后选中2006年和2007年连续两年利润表数据区域，再对标题、横轴和纵轴（年份）等一一进行定义，即可生成术状图。柱状图中金额大（柱高）并且变化大（柱差）的项目，为下一步因素分析的重点。二、利用Excel辅助进行纵向比较分析（结构分析）纵向比较分析，又称结构百分比分析法，是指冋一期间财务报表中不冋项目间的比较与分析。纵向比较分析借助于共同比财务报表，即将报表

5、所冇项0依某一指标值为基准，换算成百分比，观察报表结构，揭示各项0的财务意义。（一）利用Excel制作共同比利润表在Excel工作表中制作表2，首先填入2006年和2007年连续两年利润表数据，然后把2006年利润表数据复制到2006年共同比栏0，再复制2006年营业收入（3208）,移动鼠标至2006年共同比栏0,单击右键，选中“选择性粘贴”的“除”项，确认后即可计算出共同比（需要再各乘以100）。按照同样的方法可以计算出2007年利润表共冋比。该共冋比是以营业收入为基础的。纵向看表，可以看出销售成

6、本、营业费用、利息费用各项0占销售收入的百分比。从表中还可以清楚地了解到每一年度营业利润增加的原因。（二）利用Excel制作柱状共同比利润图制作方法同。其优点是既是共同比表，又是比较报表，既能反映结构，又能直观地观察到结构的变化。三、利用Excel辅助进行趋势分析趋势分析是将连续多期的报表项目进行对比，揭示报表项0的变化趋势和规律。趋势分析需要借助于动态相对数，动态相对数也称作发展速度，是同一指标在不同吋间上的数值对比的结果。动态相对数=（报告期指标数值/基期指标数值）×100%。由于进行

7、对比的基期水平不同，发展速度可分为定基发展速度和环比发展速度。同比增长速度（定基发展速度）是报告期发展水平与某一固定基期发展水平之比，同比增长速度=（报告期数值/基期数值）×100%;环比增长速度是分别将下期某一项S或比率与前一期相同项0或比率进行对比，求出下期对前一期的增长率，环比增长率=（报告期数值/前一期数值）×100%。现以表3为例，探讨利用Excel辅助进行趋势分析的方法。（一）利用Excel进行营业收入同比增长分析1.利用Excel制作营业收入同比增长速度表2.利用

8、Excel制作营业收入同比增长速度折线图能够直观地显示，只要营业收入逐年上升，营业收入必定是一条持续向上的折线。（二）利用Excel进行营业收入环比增长分析1.利用Excel制作营业收入环比增长速度表2.利用Excel制作营业收入环比增长速度折线图能够直观地显示，营业收入尽管逐年上升，但是其增长速度，在2002年出现了“拐点”，即开始下行。参考文献：[1】张先治、陈友邦.财务分析.东北财经大学出版社.2010.2。