中级经济基础笔记6

《中级经济基础笔记6》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、中级经济基础笔记6现金等价物是指企业持有的期限短，流动性强，易于转换为已知金额的现金。现金流量是衡量企业经营状况是否良好，偿债能力强弱的重要指标。企业一定时期内发生的现金流量分为三类：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。我国的现金流量表属于年度报表，由报表正表和补充资料构成。正表采用报告式。4其他财务会计报告现行企业会计制度规定企业编报的会计报表附表有：资产减值准备明细表、利润分配表、应交增值税明细表、股东权益增减变动表、分部报表。三财务报告分析1分析的意义和内容财务报告分析的基本内容三方面：一是偿债能力分析，二是营运能力分

2、析，三是盈利能力分析。2基本方法财务报告分析常用的方法包括比率分析法、比较分析法和趋势分析法。比率分析法是利用会计报表及有关资料中两项相关数值的比率。（相关比率、结构比率和动态比率）。动态比率分定基和环比比率。比较分析法：公认标准、行业标准、目标标准、历史标准。运用历史标准的具体方法有三种，即期末与期初对比，本期与历史同期对比，以及本期与历史最好水平对比。趋势分析法：编制绝对数比较会计报表。编制相对数比较会计报表。3基本指标1）偿债能力分析企业偿债能力包括短期偿债能力和长期偿债能力。流动比率=流动资产÷流动负债流动比率是衡量短期债务清偿能力最常用的比率，是衡量

3、企业风险的指标。（2：1）速动比率=速动资产÷流动负债（1：1）速动资产是企业在短期内可变现的资产，等于流动资产减去存货后的金额，包括货币资金、短期投资和应收账款。存货是企业流动资产中流动性最差的一种，其变现不仅要经过销货和收账两道手续，而且存货中还会发生的一些损失。现金比率=现金÷流动负债资产负债率=负债总额÷资产总额（50%）有形资产负债率=负债总额÷（资产总额-无形资产净值）×100%产权比率=负债总额÷所有者权益总额×100%已获利息倍数=息税前利润÷利息费用=（利润总额+利息费用）÷利息费用2营运能力分析1）应收账款周转率应收账款周转次数=销售收入净

4、额÷应收账款平均余额销售收入净额=销售收入-销售退回、折让和折扣应收账款平均余额=（期初+期末）/2应收账款周转天数=360÷应收账款周转次数=应收账款平均余额×360÷销售收入净额2）存货周转率存货周转次数=销货成本÷平均存货平均存货=（期初+期末）/2存货周转天数=360÷存货周转次数=平均存货×360÷销货成本3）流动资产周转率=销售收入净额÷流动资产平均余额4）总资产周转率=销售收入净额÷总资产平均余额平均总资产=（期初+期末）/23获利能力分析1）销售净利润率=净利润÷销售收入净额×100%净利润=利润总额-所得税额2）资产净利润率=净利润÷资产平均

5、总额×100%资产平均总额=（期初+期末）/23）资本收益率=净利润÷实收资本（或股本）×100%4）净资产收益率=净利润÷所有者权益平均余额×100%净资产=总资产-流动负债5）普通股每股收益=（净利润-优先股股利）÷发行在外的普通股股数6）市盈率=普通股每股市场价格÷普通股每股收益