授信业务换算公式

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1、1、营运资金＝流动资产－流动负债营运资产＝存货＋应收账款有效资产＝总资产－待摊费用－长期待摊费用2、权益回报比＝税前利润÷有形资产（对债权的保障程度）3、有形资产＝所有者权益（净资产）－无形资产－递延资产4、应收账款周转率（次数）＝赊销收入÷应收账款平均余额赊销收入=销售收入－现销收入－销售退回－销售折让－销售折扣应收账款周转天数＝计算期天数÷应收帐款周转次数5、存货周转率（次数）＝销售成本÷平均存货余额存货持有天数＝计算期天数÷存货周转次数销售利润率（毛利率）＝销售利润÷净销售收入6、总资产周转率＝营业收入净额÷平均资产总额7、权益回报比＝税前净利润÷有形净资产×100％折旧率＝当

2、期累计折旧÷固定资产平均余额÷计算期月份×128、固定资产周转率＝销售收入净额÷固定资产平均余额×100％9、现金比率＝现金资产÷流动负债×100％10、应付账款周转率＝购货成本÷应付账款平均余额11、权益比率＝所有者权益÷总资产12、杠杆比率＝总负债÷所有者权益13、偿债能力比率＝（总负债－现金－银行存款）÷（经营现金净流量＋投资现金净流量）14、外部融资比率＝（经营性应付项目增（减）净额＋筹资现金流入量）÷现金流入量总额15、生产周期长度＝存货持有天数＋应收账款持有周转天数16、流动资产周转率＝销售收入÷流动资产平均余额17、毛利率＝（销售收入－销售成本）÷销售收入×100％18

3、、平均总资产＝（期初资产+期末资产）÷219、流动比＝流动资产÷流动负债（一般大于2：1较合适）20、速动比＝（流动资产－存货）÷流动负债（最低限0.5：1，一般为1）21、净利润率＝净利润÷销售收入22、净资产＝所有者权益1、利息保障倍数＝（利润总额＋财务费用）÷财务费用2、管理费用率＝管理费用÷销售收入3、息税前利润＝（利润总额＋财务费用）÷财务费用4、负债收入比＝负债÷销售收入5、流动负债比重＝流动负债÷资产总计6、长期负债比重＝长期负债÷资产总计7、银行现金流＝净利润＋折旧（与摊销）＋当年利息－明年到期长期借款－明年短期借款利息8、抵押率＝贷款本息÷抵押物评估值≤70%（一般

4、以70%的抵押率为确定贷款最高额度）9、总资产报酬率=净利润÷平均总资产总资产利润率=利润总额÷平均总资产10、EBITDA（息税前收入）＝净利润＋所得税＋利息支出＋当期折旧＋当其无形资产摊销备注：成本，流动性分析；收入，获利能力分析。企业财务分析指标变现能力▪流动比率▪速动比率资产管理▪存货周转率▪存货周转天数▪应收账款周转率▪应收账款周转天数▪营业周期▪流动资产周转率▪总资产周转率负债▪资产负债率▪产权比率▪有形净值债务率▪已获利息倍数盈利能力▪销售净利率▪销售毛利率▪资产净利率▪净资产收益率现金流量▪现金到期债务比▪现金流动负债比▪现金债务总额比▪销售现金比率▪每股营业现金净流

5、量▪全部资产现金回收率财务弹性▪现金满足投资比率▪现金股利保障倍数▪现金营运指数商业银行审计资本充足率=(资本—扣除项)/(风险加权资产+12.5倍的市场风险资本)核心资本充足率=(核心资本－核心资本扣除项)/(风险加权资产+12.5倍的市场风险资本)1、营运资金（workingcapital），也叫营运资本。广义的营运资金又称总营运资本，是指一个企业投放在流动资产上的资金，具体包括现金、有价证券、应收账款、存货等占用的资金。狭义的营运资金是指某时点内企业的流动资产与流动负债的差额。流动资产是指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产，流动资产具有占用时间短、周转快、易

6、变现等特点。企业拥有较多的流动资产，可在一定程度上降低财务风险。流动资产在资产负债表上主要包括以下项目：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、预付费用和存货。流动负债是指需要在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。流动负债又称短期融资，具有成本低、偿还期短的特点，必须认真进行管理，否则，将使企业承受较大的风险。流动负债主要包括以下项目：短期借款、应付票据、应付账款、应付工资、应付税金及未交利润等。营运资金是指流动资产减去流动负债（短期负债等）后的余额。如果流动资产－流动负债>0，则与此相对应的“净流动资产”是以长期负债和投资人权益的一定份额为资金来源；如果流动资产－流动负债=

7、0，则占用在流动资产上的资金都是流动负债融资；如果流动资产－流动负债<0，则流动负债融资，由流动资产和固定资产等长期资产共同占用，偿债能力差．4、应收账款的减值准备问题。统一财务报表上列示的应收账款是已经提取减值准备后的净额，而销售收入并没有相应减少。其结果是，提取的减值准备越多，应收账款周转天数越少。这种周转天数的减少不是好的业绩，反而说明应收账款管理欠佳。如果减值准备的数额较大，就应进行调整，使用未提取坏账准备的应收账款计算周转天数。报表附注中应披露应