利用内部审计成果加强电网企业内部控制管理.doc

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1、利用内部审计成果加强电网企业内部控制管理中图分类号：F239.4文献标识：A文章编号：1674-1145(2017)03-000-01摘要内部控制作为现代化企业管理的重要工具，正越来越受到电网企业各级管理层的重视。在国家推进深化国企改革，推动新一轮的电力体制改革的大形势下，完善的内部控制制度及制度的有效执行，是电网企业在外部环境日益严峻、市场竞争日益激烈的环境中生存、发展、壮大的保障。关键词电网企业内部市计问题分析一、电网企业内部控制现状分析1.电网企业由于法人治理机制不完善导致缺乏有效的内部控制措施。內部控

2、制作为管理者实现管理目标而建立的规则、制度以及实施程序，电网企业虽然建立了现代企业制度和公司监控制度，但是监事会的监控作用不明显，企业不能从根本上建立符合企业发展的内部控制制度，企业的内部审计机构也没有发挥应有的作用。2.电网企业大部分执行的是通用的企业内部控制制度，还没有形成类似C0S0报告建立权威内部控制标准体系，对目前现有的内部控制制度也只是流于形式的纸档文件，没有将内部控制与企业全面风险管理有机的结合起来，在H益激烈的市场竞争屮，企业对面临的市场风险意识淡薄，对现有的内部控制也没有严格执行，这导致内部

3、控制失去了应有的作用。1.电网企业内部控制意识淡薄。由于企业内部控制并不能在短时间内快速的给企业带来直观的经济效益和管理成效，很多企业管理层和员工都认为内部控制可有可无，这直接导致企业员工对内部控制的认识不足，从而忽略对内部控制制度的建立和实施，使内部控制制度流于形式，缺乏应有的严肃性和原则性。2.内部控制激励约束机制不完善。激励约束机制不健全是电网企业内部控制的薄弱环节，很多企业虽然制定了内部控制制度，但是却没有专人去认真的考核、检查和执行，而只是走过场，应付了事，内部控制的效果不明敁。二、电网企业内部控制

4、存在问题问题的成因分析1.管理层缺乏对员工的内部控制意识的培训。电网属于垄断行业，随着我国市场经济的发展，电网企业的企业规模和员工规模也迅速扩大，但电网企业对员工多注重业务技能和管理技能培训，内部控制管理培训却相对较少，尤其是不能结合实际工作，加强内部控制思想上的培训，？。碌缤?员工，甚至是部分管理层对内部控制的重要性认识不足。2.电网企业

5、Aj部控制体系建设不健全。主要表现各类A部控制岗位设置和人员配置不当，内部控制人员职责不明确，兼职过多。内部审计机构没有充分发挥应有的作用，内部审计工作得不到应有的支持和

6、重视。3.电网企业缺乏有效的外部监督。电网企业作为垄断企业，主要是由政府监督。但电网企业又是央企，很多情况下省级政府都没法监督，国家层面的监督又乏力。社会监督基本对电网企业没有作用。各种外部监督没有形成合力，电网企业外部监督弱化问题严重。三、利用内部审计成果加强电网企业内部控制管理内部控制是建立相互制约的管理关系，目标是改善经营管理。内部审计是对各种业务是否合规进行评价，提出改进意见和建议。两者的目标、手段、关注点、对象都有不同，但两者是相互依存的关系。“内部控制审计”就是专门针对内部控制管理进行评价。电网企

7、业每年都耗费大量的资源开展各层级、各类型的内部市计项目，收获大量的内部审计成果。虽然这些内部审计，大部分不是专门针对内部控制评价的“内部控制审计”，但是，电网企业可以充分利用这些内部审计成果，发现内部审计存在的问题，加强企业的内部控制管理。1.内部审计部门除了对内部审计结果的整改落实进行跟踪、监督之外，还应该组织相关业务部门对发现问题进行充分的讨论，査找问题的成因。在充分讨论的基础上，将问题从内部控制的角度进行分类。①制度建设缺失导致的问题。制度建设缺失的问题包括没有建立制度和制度和制度之间矛盾等，这都需要内

8、部审计部门督促相关的部门完善制度或修订制度。属于上级制度冇问题的，应积极向上级冇关部门反应，促进制度的完善。②制度没有得到刚性执行导致的问题。这类问题首先从认识上找根源，加强制度必须刚性执行的意识。其次是要加强制度执行的监督和考核，发现问题绝不放过。③人员的素质和行为导致的问题。如果是操作人员不知道有制度或者是不清楚制度是怎样规定的，应加强业务培训，提高操作人员的业务水平，达到要求才可以上岗。如果是操作人员对制度规定不以为然，实际操作中没有严格按制度执行，就应该制定相关的监督考核机制，通过机制的约束，使内控制

9、度得到严格执行。1.内部审计发现的问题，尤其是“屡审屡犯”的问题，是企业生产经营的高风险点。这些高风险点失控，往往会给企业生产经营带来较大的损失。内部审计部门应根据内部审计发现问题梳理出内部控制风险清单，对风险清单屮的关键节点进行重点监控，要求业务部门关注这些关键节点，定期报送关键节点的内部控制制度执行情况。2.内部审计部门从一体化审计信息系统中获取的审计发现问题信息总结出带有普遍性的问题，编成案例