我国企业管理中内部控制和风险管理产生的背景及其发展

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1、大家晚上好！正能量公益沙龙，义工活动服务小组微课堂就要开始了。我是今天的值班群主，硅娥。欢迎大家来到我们的微课堂大家庭，在此表示衷心的感谢！我们开设《正能量公益沙龙》的目的，就是为了提高大家的讲话能力和广交朋友，微课堂也是备稿演讲的一种形式，要学好演讲，必须从平时做起。因此非常感恩大家来到我们的微课堂，谢谢您！今天我演讲的题目是：我国企业管理中内部控制和风险管理产生的背景及其发展一、内部控制和风险管理产生的背景要想知道我国企业管理中“内部控制和风险管理产生的背景”，那么我们必须先了解美国出台的《萨班斯法案》，英文简称为（SOX法案）；同时又叫作《萨班斯

2、-奥克斯利法案》，它是由美国参议院银行委员会主席萨班斯和众议院金融服务委员会主席奥克斯利联合提出。是由于当时安然有限公司（美国一家最大的能源公司）、世界通讯公司等财务欺诈事件的会计丑闻（说白了，就是做假账），这事一出来后，当时彻底打击了投资者对资本市场的信心，因此，2002年美国国会和政府加速通过了该法案以图改变这一被动局面，当时美国总统小布什在签署该法案的新闻发布会上称“这是自罗斯福总统以来美国商业界影响最为深远的改革法案”。而中国的许多海外公司在美上市，也必须同样执行这一法案。2006年经当时国务院副总理黄菊的批准，成立了企业内部控制标准委员会，正

3、式开始这项工作。同年6月6日，国资委发布了《中央企业全面风险管理指引》，这是我国第一个全面风险管理的指导性文件，意味着中国走上了风险管理的中心舞台。2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部门联合发布了《企业内部控制基本规范》，《规范》自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，鼓励非上市的其他大中型企业执行。《规范》的发布，标志着我国企业内部控制规范体系建设取得重大突破，有业内人士和媒体甚至称之为中国版的“萨班斯法案”。这就是我们中国版的“萨班斯法案”的产生。二、内部控制和风险管理及其发展2010年4月26日，财政部、证监会、

4、审计署、银监会、保监会等五部委联合并发布了《企业内部控制配套指引》。　该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，连同此前发布的《企业内部控制基本规范》，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行；同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。到目前为止，基本上所有企业都要求实施内部控制制度和风险管

5、理。18项《企业内部控制应用指引》包括哪些内容呢？组织架构内部控制、发展战略内部控制、人力资源内部控制、社会责任内部控制、企业文化内部控制、资金活动内部控制、采购业务内部控制、资产管理内部控制、销售业务内部控制、研究与开发内部控制、工程项目内部控制、担保业务内部控制、业务外包内部控制、财务报告内部控制、全面预算内部控制、合同管理内部控制、内部信息传递内部控制、.信息系统内部控制这18个内部控制，应该是每个企业或公司里最重要的业务了，把这些业务控制好，那么企业中的大风险应该控制住了。风险无处不在，作为我们每个人一定要树立风险的意识，才会去防范和应对。我上

6、节微课堂，讲的是《养儿真的能防老吗？》，如果那个母亲有一点风险意识，她就不会冻死在她儿子的家门口。所以，社会是复杂的、道路是曲折的，人的一生不知道会发生什么事情，切记一定要有风险意识……。我会在今后，不断推出内部控制和风险管理的理念和案例，多多提醒您！今天的演讲到此结束，谢谢大家！2015/10/29星期四