基于企业战略的财务预算管理

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1、基于企业战略的财务预算管理基于企业战略的财务预算管理  财务预算管理是一种涉及企业内外的各种经济现象的多因素、动态、复杂的系统管理。它以企业的组织系统和作业流程为基础,构筑财务预算管理的操作平台,并通过对生产经营过程中的人、财、物的财务预算管理来实现企业财务目标。  ●企业财务预算管理的重要性  首先,实行财务预算管理,要权衡一切因素,总结新的方法,制定出高效率、高效益、高水平的发展策略。适应企业的长期发展,就要对症下药,根据实际的企业发展状况,制定出合适的发展计划。企业预算管理的机制,最重要的是前期工作。在前期,要根据企业状况、社会发展状况制定出科学的

2、管理机制。其次,企业的发展要对预算机制作出好的配合。在合理的机制制定出来之后,企业要根据机制的内容进行相应的调整。企业要根据创新的要求,在机制的要求下发挥自身的优势,将优势与实践结合起来,让企业的优势发挥的淋漓尽致。在资金方面,要合理调配资金,从而使各项经营活动按计划完成,确保经营目标顺利实现。  ●企业财务预算的编制  预算编制,一般有自上而下、自下而上等方法,在编制时,要注意各预算执行单位之间的权责关系,注意权责的划分、分解。预算管理体系中权责的不明,会直接影响到预算的执行和考核。  ◎编制财务预算的方法  1.把握财务预算的终极目标。首先要计算可分

3、配的利润。利润包括年终利润和分阶段利润。只有把这两种利润的目标定好,按计划操作,有效的执行,才能很好的完成终极目标。在各个阶段,要做好利润收入计划,做好前期利润收入总计,在年终利润完成之时,做好未来规划。  2.集思广益。要做好充分的准备,从横切面和纵切面两个方面进行资料的整合。首先,要进行历史的借鉴,总计历史的经验,运用到新的现实中去。实践是检验真理的唯一标准,适合的才是最好的。要充分对企业内部本文由.L.收集整理历史资料进行整合,掌握企业各个阶段的发展情况、财务支出、经济盈利。其次,要学习其它国内外优秀企业的典型发展范例。在研究过程中总结经验,取其精

4、华去其糟粕,面向世界,博采众长,找到适合本企业发展的道路。  3.在发展的角度制定预算机制。发展的实质是创新,是新事物的产生和旧事物的灭亡。在企业的角度,注重预算机制的创新。所谓机制的创新,不是完全抛弃企业历史的制度,而是在企业历史制度的研究之下,寻找出适合发展的新的模式。只有这样企业才能像源头活水一样,不断更新。  4.用联系的方法看待问题。在财务预算的过程中,把财务预算和企业的总体收入、总体利润联系起来,只有在各个方面权衡好时,才能制定出合适的预算机制。  5.在企业预算中要以科学发展观为指导思想。企业预算要坚持可持续发展的观点,注重预算机制的科学性

5、,面向整个企业,采纳正确的观点。  ◎财务预算表的编制  1.预算损益表  预算损益表综合反映企业在预算期间的收入、成本费用及经营成果的情况。由于整个财务预算是以销售收入为起点,因此,预算损益表中只有确定了销售收入,才能进一步对与销售收入配比的成本费用进行规划和测算。销售毛利额高低,是企业盈利的关键,企业经营费用、管理费用、财务费用的支出,利润的实现都依赖于毛利。预算损益表的结构、数据来源及平衡关系如下:  ●项目数据来源  A销售收入预算及预测  B经营成本预算及预测  C毛利等于A-B  D销售费用预算及预测  E管理费用预算及预测  F财务费用预算

6、现金流量表中发生筹资费用及偿付利息所支付的现金  G投资收益被投资企业的财务预算或者通过对被投资企业历年经济  ●效益及投资回报的资料分析  H利润等于C-C-E-F+G  I所得税等于H税率  J净利润等于H-I  2.预算现金流量表  现金流量预算是根据现金流量表中经营活动、投资活动和融资活动三大类为出发点,对相对应的经营业务产生的货币资金收支进行预算。  编制现金流量预算,以企业期初现金的结存额为基点,充分考虑预算期间的现金收入,预计期末的理想现金结存额,确定预算期间的现金支出。相互的关系可用公式表示为:  期初现金结存额+预算期间的现金收入-预算

7、期末理想的现金结存余额=预算期间的现金支出  (1)期初现金结存数据,来源于预算资产负债表货币资金的期初数。  (2)现金收入由以下三个方面组成:经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金收入。  (3)现金支出包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金支出。  财务预算编制是建立在对企业的发展状态、经济利润收入、前期资金投入的基础上而做出的预估计。要考虑各个因素在内,制定出对当前阶段、当前状况的合适的措施,更要对未来有准确的预测。如果有突然情况的发生,或者前期预测没有把关键的因素考虑在内,就会出现误差。再者说,如果对企业的情况把握的不到位,就会出现这样那样的问

8、题。所以财务预算编制不可避免的存在的一定的缺陷。  综上所述,一切以实际出发,要

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