浅析农村小型金融机构的财务风险与控制

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1、浅析农村小型金融机构的财务风险与控制一、概述　　近年来,农村金融在政府的大力支持下，取得了巨大的进步和发展。然而，随着我国市场经济的发展，农村小型金融机构中因财务风险失控而出现破产及陷入财务困境的现象也越来越多。其风险在很大程度上体现于财务方面。为了消除整个农村小型金融机构系统既有的脆弱性，防止其风险累积到过高的水平，从而将其风险维持在一个较低的正常状态，保证整个农村小型金融机构的稳健运行是事关其生存和发展的重要课题。　　二、农村小型金融机构面临的主要财务风险及产生原因　　（一）流动性风险及其产生原因。流动性风险包括流动性不足引发的

2、支付危机和不能满足贷款需求失去营利机会两个方面。具体而言，表现在以下几个方面：1、部分农村小型金融机构的备付金比例、资产流动性比例偏低。2、存在资产负债期限和数量结构错配，资产负债比例管理指标超标。3、存贷款比例居高不下。4、资产流动性弱，变现能力差。5、甚至某些农村小型金融机构存在无法满足贷款的情况。这些风险从偿债能力变化的角度来看主要来自两个方面：面临储户集中提款的要求；发放贷款时期和从其他组织拆借资金的时期不匹配。　　（二）信用风险及其产生原因　　1、缺乏农村小型金融机构信用风险的度量与管理的适用技术。2、抵押、担保贷款风险防

3、范意识薄弱，很多担保仅仅是一种形式。3、信贷管理人员结构不合理、管理不到位。　　（三）XY农村信用社的财务风险现状。在对XY信用社的风险计算过程中，本文采用了各项指标偏离其最优值的程度为依据评分，借鉴银监会《农村合作金融机构风险评价和预警指标体系（试行）》评分方法进行设计，具体如下：　　参照农村信用社风险综合评级标准表和表2可以得出如下结论：1、XY农村信用社2009年的风险等级为B级，基本达到风险监管的主要要求，但是存在一些缺陷；而2010年的评分值提高了将近10分，风险等级达到了A-级，经营基本稳健，达到风险监管的主要要求。2、

4、XY农村信用社2010年的财务风险较2009年有所降低，但是仍然存在问题，在个别方面仍未达到监管要求。尤其是流动风险和信用风险的监管方面，仍然存在大量问题。　　三、对策及建议　　（一）建立健全财务管理系统。1、配备高素质的财务管理者，加强培训，不断提高其业务水平和专业素质；2、提高财务决策的科学化水平，适时的更新财务软件，注意决策的准确性和科学性。（二）完善内部控制制度,建立科学的激励机制，完善不良贷款责任制度。制定奖惩机制，激励做的好的员工，处罚做的不好的员工，尽量防范出现道德风险，让每一个人都能融入到这个集体，为共同的目标奋斗。

5、（三）进一步加强贷款审查、审批环节，强化贷后跟踪。由于在农村很多人都不能提供有效的贷款抵押物，因此大多采用担保人的方式来获得贷款，但是很多都是用家庭成员来担保，所以造成这种担保大多流于形式。所以，农村小型金融机构在对贷款人、担保人进行审查的时候，一定要深入到农村作详细的调查，确保各个环节都要准确无误，同时还要定期的对贷款进行跟踪，防止出现贷款人出逃或者出现其他意外的情况而不能还清贷款，从而降低信贷风险。　　单位：四川农业大学经济管理学院