加强企业财务资金管理的探讨

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1、加强企业财务资金管理的探讨　　【】本文从企业的财务资金管理存在的缺陷出发，阐述了加强企业财务资金管理的有效措施。　　【关键词】企业，财务资金，管理　　一、当前企业财务资金管理存在的缺陷　　首先，企业的财务信息不准确，不能为企业的财务预算、控制提供科学合理的依据。在信息化迅猛发展的今天，企业的管理大多集中在信息的管理上，如果企业不能够随时掌握企业动态和信息，那么就不能及时地对企业的资金流和物流状况做出合理的安排，企业的财务资金管理就会陷入困境。目前，我国的很多企业在信息流通和传输上存在严重的信息不对称和不透明现象，企业内部各个职能部门各自为政，为了内部的

2、利益勾心斗角，弃企业整体的利益与不顾，管理部门认为地给企业的高层决策者创造信息孤岛，导致企业的高层管理人员和信息决策者难以掌握足够的信息做出财务决策。更有甚至，有的管理部门为高级管理人员和决策者提供虚假的财务信息，致使信息失真情况严重，财务报表脱离实际，尤其是集团的合并财务会计报表失真现象更为严峻。　　其次，企业的管理层对财务部门监管力度不够。很多企业的管理层没有意识到对资金运动进行有效监督的重要性，在母公司和子公司、子公司和子公司、集团内部各部门进行资金流动时很少进行有效的监督和管控，导致企业内部擅自挪用资金、侵占企业资产的现象比比皆是。有一些企业虽

3、然设置了相关的资金运动监管部门，也建立了对资金流转的相关内部控制制度，但是由于监管者和管理层之间固有的行政上下级关系或者监管者自身的不重视，导致监管手段和方法严重不到位，最终使得监管部门和内部控制制度形同虚设。笔者调查研究发现，相当一部分企业在投资决策和筹资决策上缺乏有效的监督和约束机制，企业的决策由领导者一人独断，资金的流向往往缺乏控制，和财务预算情况严重偏离。　　最后，企业的资金使用效率低、使用效果差。现阶段企业财务资金管理的最突出的矛盾在于：企业集团需要对资金进行集中管理，而集团内部的各级法人却将资金分散管理和占用。很多企业集团的子公司多头开户，

4、资金管理松散，企业集团难以完全掌控子公司和分公司的资金状况；企业集团和各个子公司、分公司对投资的决策随意性很大，往往缺乏有效的可行性研究和投资组合考虑，忽视企业长远的战略目标和自身的财务状况，盲目投资，导致投资回报率低下，现金流回收很慢，投资失误情况较多，给企业的资金管理带来非常消极的作用；另外，企业内部的资金沉淀、不合理占用资金情况严重，导致了存货周转率和应收账款周转率缓慢，产成品资金有增无减，企业的盈利能力和偿债能力日益下滑，最终企业的声誉受到波及，导致企业面临严峻的挑战和生存危机。　　二、有效加强和改进企业财务资金管理的方法和对策　　（一）企业的

5、财务资金管理要引入计算机核算制度。企业的财务管理部门应该把握财务资金管理的原则和方法，并有效的引入计算机X络技术。财务管理是企业管理的中心点，而资金管理是财务管理的核心支柱，这个观念已经被大部分学者和企业所认同。所以说，企业的财务资金所反映的信息是企业各方面经营和管理信息的汇总，财务管理软件与其依托的计算机X络技术为财务资金管理提供了先进的管理方法和管理思想，是未来会计电算化和电子商务市场经济发展趋势下企业对财务资金进行有效管理的必然选择，财务管理软件的使用对企业的意义不仅仅表现在软件本身，还在于企业选择了一种先进的管理思想、理念和技术。企业应该借鉴国

6、外的企业在运用财务管理软件时的成功经验，并结合企业自身的实际状况，将财务管理软件应用到企业的财务管理、资金管理、物流管理、生产管理和市场营销的每一个步骤之中去，使得生产、销售、营销、仓储等各个环节都被财务管理软件覆盖，最终实现物流、资金流和信息流的有效汇总，增强企业的资金管理效果。　　（二）通过资金的集中管理提高企业的资金利用效率。企业应该建立其内部的资金结算中心，禁止企业各个子公司和分公司自行在外部设置银行账户，变资金的分散管理为资金的集中管理。由集团的内部资金结算中心统一开设外部的银行账户，并设置集团统一使用的资金支出户和资金收入户，对集团的支出和

7、收入进行统一核算，从源头上减少企业集团下属各个法人、各个部门单独结算和擅自挪用资金的状况。内部结算中心对于企业集团内部的资金支出和收入状况应该随时、全面、动态的加以掌控，对于未收回的资金进行及时的催款，对于闲置的资金进行短期权益性投资，获取投资收益，提高资金的使用效益和周转率。另外，企业内部的结算中心应该形成决策层到管理层再到核算层的资金集中管理体系，使得企业的财务资金管理真正符合市场经济的资金管理体系，完善企业的内部控制制度，杜绝资金体外循环，达到资金使用效率的最优化。　　（三）建立健全企业的现金预算体系。作为增强财务资金管理效果的手段之一，现金预算

8、能够为企业内部的资金使用状况提供一个合理的预期，并动态监控企业的资金使用状况，随时找到资金超支