第九课征税和纳税

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1、第九课征税和纳税　　第九课征税和纳税　　基础知识结构　　一、税收及其种类　　（一）税收的基本特征：　　1．税收含义、地位、依据　　2．税收基本特征：①强制性②无偿性③固定性④税收基本特征间的关系　　（二）税收的种类：　　1．按征税对象分为五大类　　2．税收三要素：纳税人，征税对象，计税标准　　3．两大税种——增值税和个人所的税是目前我国影响很大的两个税种　　（1）增值税：①含义②纳税人③税率④意义（2）个人所的税：①含义②纳税人③两种税率：A超额累进税率；B比例税率④地位、作用　　二、依法纳税　　（一）纳税人与负税人　　1．纳税人：（1）含义：（2）成为

2、纳税人的条件：在社会经济生活中，一个经济单位或个人是否成为纳税人，是由税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定的。　　2．负税人含义：　　3．纳税人与负税人的关系：　　（1）区别：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人；负税人是最终承担税款的单位和个人。（含义不同）　　（2）联系：①当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人与负税人是一致的。（如个人所得税中，纳税人就是负税人）；②当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人就不是负税人。（如增值税中，纳税人就不是负税人，纳税人的下一环节才是负税人）；③不论是纳税人还是负税人都可以既是单位

3、和组织，又可以是个人；④每个公民不一定都是直接的纳税人，但人人都是实际的负税人。　　（二）依法纳税是公民的基本义务　　1、如何理解依法纳税是公民的基本义务　　（1）增强纳税人的义务意识，自觉纳税。我国是人民当家作主的社会主义国家，税收取之于民、用之于民。在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各种职能的实现，必须以社会缴纳的各种税收作为物质基础。因此，每个公民在享受国家提供的各项服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。　　（2）增强纳税人的权利意识，行使纳税人的权利。公共权力机构设置的最终目的

4、就是为纳税人服务的，因此，公民要增强对国家工职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。　　重点难点：1．税收含义、税收基本特征　　2．如何理解依法纳税是公民的基本义务　　3．纳税人与负税人的关系　　巩固训练：　　一、单项选择题：　　1、马克思说：“税收是喂养政府的娘奶。”这句话的含义是指（）　　A政府的职能主要是搞好税收工作B税收工作直接关系政府工作质量高低　　C税收是以国家政治权力为前提的分配关系D税收为国家实现其职能提供物质保证　　2、纳税人出现了偷税、

5、欠税、骗税和抗税行为，依据有关法律和违法情节的轻重受到法律制裁，这体现了税收的（）　　A．强制性B．固定性C．无偿性D．统一性　　3、增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一个税种，也是我国目前影响最大的税种之一。征收增值税有利于（）　　①生产专业化的发展和体现公平竞争②促进生产经营结构的合理化③财政收入稳定的增长④防止两极分化，调节过高收入⑤杜绝偷漏税行为　　A．①②⑤B．③④⑤C．①②③D．②③④　　4、个人所得税是我国影响较大的税种，征收个人所得税的作用在于（）　　A．调节过高个人收入B．直接促进社会分工的发展　　C．促进经济结构的合理化D．直接

6、促进生产的发展　　5、“所谓赋税就是不付任何报酬而向居民取得东西。”这句话体现了（）　　A．税收具有强制性的特征B．税收具有无偿性的特征　　C．税收具有固定性的特征D．税收具有法制性的特征　　6、公民应依法自觉诚信纳税是因为（）　　①我国的税收是取之于民、用之于民的②我国的税收是凭借国家的政治权力征收的③我国的税收是为实现国家职能服务的④我国人民的个人