以内控建设为契机　加强基础财务治理务管理

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1、以内控建设为契机　加强基础财务治理务管理　　以内控建设为契机　加强基础财务治理务管理　　以内控建设为契机　加强基础财务治理务管理一、内控建设的背景　　根据索克斯法案404条款的要求，非美国本土在美上市公司，从2006年起执行内部控制评审，治理层除需要对财务报告相关内部控制进行自我评估并出具声明外；对公司的年报中的财务报表进行财务审计的审计师，也需要对治理层的财务报告内部控制评估进行特别审计，并出具审计意见。中国联通做为一家在美国上市公司，必须通过内控制度的评估以提升公司价值，满足市场监管的要求。　　从公司可持续发展的要求看，中国联通经过了10年的跨越式发展，网络

2、、资产、收进规模都实现了大幅度提升，同时在美国、香港、上海三地成功上市，成为我国一家大型基础电信运营企业。但是与业务快速发展和企业整体规模迅速扩张不相适应的是公司内部基础治理工作还相对薄弱，风险控制方面还存在一定漏洞，有待建立一套行之有效的内部控制体系，以保证公司发展战略和经营目标的落实。　　国资委（控股股东）、境内外投资者对公司经营业绩提出了更高的要求，为实现公司经营目标，进步运营效率，也必须建立完善的内部控制。通过建立完整的内部控制制度体系和清楚的业务流程，公道地对公司内部各个职能部分和职员进行责任分工、控制和考核，以保证公司生产经营活动有序、高效地进行。　

3、　二、内控建设的具体目标　　每一位治理者都要成为有效的风险治理者，要定期对风险进行评估，我们的风险是什么？我们有相应风险控制的制度吗？我们的风险控制有效吗？每一个部分都要有明确的风险治理责任，并将责任落实到每一个员工。为此，我们需要建立具体的工作目标。　　具体的工作目标：1、机制。加快建设与国际接轨的完善规范的现代企业制度和公司法人治理结构；建立科学的决策、运行、监视、考核机制；对运行机制进行有效的评估，持续改进。2、流程。注重对治理流程的梳理、重塑和再造；针对治理流程出现的缺陷，及时加以改造；建立健全应对市场变化，反应快捷、信息反馈顺畅、监视控制有效、有利于高

4、效同一运作的治理流程。3、制度。根据流程规范，制定、完善相应的治理制度；建立投资决策立项、科研、实施和投进运营后的评估与责任追究制度；建立完善的收进保障制度；本钱用度支出控制制度；加强会计监视，保证财务数据真实、正确；资金资产安全保障制度。4、责任。将业务流程中的风险控制点及控制标准落实到每一个部分及工作岗位，将风险控制责任落实到每一个员工；建立考核机制，形成完整的风险责任体系。　　从内控建设的背景和实施目标，我们可以看到契机，做为一个财务治理者，我们的工作还存在什么题目？如何进步我们的财务治理水平？是一个值得深思的题目，以下提出本人的思考。　　三、我们目前基础

5、财务治理存在的题目　　（一）资产治理有待进步，闲置资产的利用不够。　　（二）财务部分与业务部分数据核对不完整，存在部分不符，直接影响收进确认的正确性。　　各类电信卡的销售、充值、消费、折扣及结存余额等未按规定治理和激活，基础治理不规范。未建立会计部分和业务部分每月稽核对账制度，导致计费与财务的应收账款存在差异。　　（三）营业资金资产治理还有不规范之处，存在风险。　　1、没有严格执行按日缴存和清算营业款的业务治理制度和实时监控制度，营业款存在坐支、截留风险。　　2、由于部分用户资料真实性无法保证，信用治理系统支撑使用存在较大差距，欠费无法及时追缴，公司经营存在一定

6、风险。　　3、、卡类及营业厅治理的有效控制有待完善，未完全执行不相容岗位分离制度，存在舞弊风险。　　（四）会计基础工作有待进一步进步。　　（五）预算治理还不到位，对实际工作的指导还不够。　　四、加强基础财务治理的措施　　（一）加强资产治理，建立各类资产信息库，最大限度地降低各类资产跌价风险。　　联通公司做为一家大型的电信综合企业，其涉及的资产范围和价值都是不可低估的。　　1、借助现代化的治理工具，建立各类资产信息库。　　2006年，内部控制建设被列为公司最重要的工作，我们通过全国内控建设的整体安排，陆续启动了卡、终端、工程物资、固定资产等各类资产的治理系统，从技

7、术手段来说，提供了现代化的治理工具，一定程度上规避了手工治理方式带来的人为原因造成的错误或风险。这些系统基本涵盖了联通公司资产的范围，我们今后一段时间内的任务是如何有效运用这几个资产治理模块，把公司的资产信息正确无误地录进系统，建立各类资产的完整信息库。按月进行库存分析，便于治理者及时把握信息，积极采取措施进步资产周转率，降低跌价损失风险。　　2、盘活闲置物资，有效整合各类资产。　　通过定期的资产清理，对闲置资产建立台账，加强与省份资产信息的互通，积极与省份沟通调剂，在工程建设时优先考虑利用闲置资产，对资产利用率的进步纳进相关部分绩效考核。　　成立技术鉴定小组，

8、公司发展至今，培养出了一