财务供应链视角下的企业财务管理模式初探

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1、财务供应链视角下的企业财务管理模式初探李昱霖（江南大学，江苏无锡214122）【摘要】以财务供应链产生的背景为出发点，介绍了财务供应链的概念以及财务供应链的具体管理目标，并基于价值导向的流程管理思想进一步对财务供应链流程进行优化。最后，阐述了财务指标应用在供应链管理中所具有的优势。..关键词财务供应链；资金流；财务指标0前言当前企业的经营环境日新月异，为了提高核心竞争力，不少企业开始走全球采购和生产外包的创新之路，这同时也使得整条供应链上的物料与产品流转更加复杂，而作为“三流”之一的“资金流”同样面临着严峻的考验，复杂的供应链使整体账户的处理频率增高，商品成本结算管控需更加精细，

2、财务成本随之大大升高。这一背景下，传统的财务模式已无法匹配企业供应链节点上的业务需求，因此财务供应链应运而生。1财务供应链的定义及管理目标“财务供应链”是从“供应链”的概念中引申出来的，史蒂文斯(Stevens)将供应链的定义为，通过增值过程和分销渠道控制从供应商到用户的流就是供应链，它开始于供应的源点，结束于消费的终点。因此参考供应链的定义我们可给出如下“财务供应链”的定义：财务供应链是一条资金流动链，它立足于供应链节点上的企业交易，从选择合作商出发，囊括担保、开票、审核、支付、分析等业务流程中所有的动态信息，并且进一步向企业外部延伸。[1]财务供应链管理就是对这条资金流动链进

3、行管理，具体应包括优化流程、提高资金的透明度以及降低运营资本。这同时意味着，做好财务供应链管理，就要及时掌握动态财务信息，做好信息报告与分析发挥财务指标的预测功能。2财务供应链管理的财务优化财务供应链管理是一个基于互联网和计算机技术的管理信息系统。它使收付流程更加合理迅速，减少运营资金的占用比，并能实现系统自动支付。它还使企业可以进行为期比较短的头寸调度，对未来资金流进行预测，给企业提供准确的业务规划参考。此外它是在合作商之间的互惠互利、相互信任的基础上建立起来的，将非合作博弈转化为合作博弈，能大幅减少交易成本和运营资金，从而提高整条供应链的竞争力。下面将介绍财务供应链管理系统的

4、五大模块以及一大整合平台：2.1采购管理模块该功能模块主要是提供企业内部库存的实时数据，以及与供应商相关的具体信息，包括供应商的付款折扣和付款期限等。使企业能根据采购预算范围做出合理决策。具体而言，应设立“供应商信息”和“产品信息”子模块。前者是通过生产能力、质量水平、售后服务等一系列量化标准对供应商进行企业环境评估，并了解其资金运营情况。后者则详细记录各供应商的产品价格种类等信息，以保证最大程度降低采购成本。[2]通过该模块的设置，采购员提交的每一笔订单都会在财务供应链管理系统中有所体现，从订单审核到仓库验货的整个过程都由财务部门进行监控。2.2库存和存货管理模块供应链管理的目

5、标之一就是进行库存管理，存货也是构成营运资金的一大组成部分，库存量过高会占用过多的资源，无形中增加了企业运作的成本，而库存过少可能导致更为严重的后果，比如制约生产，错过交货期，使购货方不满。故该模块必须能及时更新在产品、产成品的数量，以及物料的入库、出库、结存、报废、盘点等方面信息，并合理利用这些信息对库存进行控制。此外，供应链中需求和供给的不确定性导致了“牛鞭效应”的产生，这就要求供应链上各节点企业充分合作，实现信息的共享，消除存货上的浪费。2.3销售管理模块该功能模块应提供相关市场需求信息，以及具体客户的信用期限、付款期限。相对于采购管理模块，销售管理模块应设立“客户选择”以

6、及“产品售价信息”子模块。在“客户选择”子模块中，对买家的选择应关注其资产总额、现金流量以及偿债能力指标等财务指标。在“产品售价”子模块中，要实时反映产品的需求数量、市场价以及价格走向趋势，制定合理的销售价格。财务供应链管理还要以加快资金回笼的速度为目标，对供应链的投入产出和现金流进行分析与控制。2.4财务管理模块该模块应包括成本会计、财务会计、管理会计三大子功能模块。成本会计子模块的作用通过成本动因的控制准则、价差控制准则、量差控制准则对每道工序上的料工费进行控制。财务会计与管理会计模块的主要功能包括实时动态的获取企业经营过程中现金流的相关信息,应用费用中心控制标准、利润中心控

7、制标准、资金预算等标准以及部门费用和总额费用控制准则、个人借款限额准则等，对费用与资金的去向进行监控，提高资金周转率、降低各种费用，最大限度地提升企业动态财务能力。2.5动态财务业务一体化平台该平台为上述四大模块的载体，与企业供应链与生产制造系统无缝集成，采购、入库、付款、生产、销售、出库、收款等信息都能在平台上有所体现，进而将有关的财务信息反映在相应的账簿和报表上，整个流程需要财务部门与其他职能部门相互合作。另一方面，该平台也是企业与上下游供应商和客户进行信息共享的窗口，及时的