会计学务业务过程的账务处理

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1、会计学务业务过程的账务处理一、筹资业务1、收到投资借：银行存款固定资产原材料库存商品无形资产贷：实收资本2、收到投资多出的溢价借：银行存款等贷：实收资本资本公积3、收到借款借：银行存款贷：短期借款长期借款4、计算本月短期借款利息借：财务费用贷：应付利息5、计算长期借款利息借：财务费用贷：长期借款6、支付到期借款借：短期借款长期借款贷：银行存款二、供应过程业务核算1、外购固定资产借：固定资产贷：银行存款2、外购材料借：在途物资-----##材料应交税费-----应交增值税贷：银行存款应付账款应付票据预付账款3、支付购买材料运费借：在途物

2、资----##材料贷：银行存款库存现金4、支付欠款或到期票据借：应付账款应付票据贷：银行存款5、期末结转验收入库材料的采购成本借：原材料----##材料贷：在途物资----##材料6、预付购货款借：预付账款贷：银行存款三、生产业务过程的核算1、各部领用材料借：生产成本制造费用管理费用贷：原材料---##材料2、计算（分配）职工的工资及福利费借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-----工资-----福利费3、提取现金备发工资借：库存现金贷：银行存款4、发放职工工资借：应付职工薪酬贷：库存现金5、支付职工生活困难补助费借：应付职

3、工薪酬贷：银行存款6、计提固定资产折旧借：制造费用管理费用贷：累计折旧7、职工预借差旅费借：其他应收款贷：库存现金银行存款8、报销差旅费借：管理费用贷：其他应收款其差额计入“库存现金”账户9、以银行存款支付车间和厂部办公费、水电费、报刊订阅费、固定资产修理费借：制造费用管理费用贷：银行存款10、期末将归集的制造费用，分配转入各产品的生产成本借：生产成本贷：制造费用11、期末结转验收入库产成品的生产成本借：库存商品贷：生产成本四、销售业务的核算1、销售产品借：银行存款应收账款应收票据预收账款贷：主营业务收入应交税费-----应交增值税2

4、、收到欠款或收到到期票据款借：银行存款贷：应收账款或应收票据3、以银行存款支付广告费、包装费、运输费等借：销售费用贷：银行存款4、计算销售税金如消费税、营业税、城建税、教育费附加等借：营业税金及附加贷：应交税费-----应交消费税-----应交营业税----应交城建税-----应交教育费附加5、预收销货款借：银行存款贷：预收账款6、期末结转已售产品的生产成本借：主营业务成本贷：库存商品7、销售原材料、包装物等借：银行存款、应收账款等贷：其他业务务收入应交税费----应交增值税8、结转已售材料、包装物成本借：其他业务成本贷：原材料包装物

5、9、转让无形资产借：银行存款贷：其他业务收入10、计算营业税金借：营业税金及附加贷：应交税费------应交营业税11、收到包装物押金借：银行存款贷：其他应付款五、利润的形成与分配业务的核算1、收到营业收入时借：银行存款贷：主营业务收入2、发生各种营业外支出借：营业外支出贷：银行存款3、收到投资单位分来的利润时借：银行存款贷：投资收益4、期末将各收益类账户余额转入本年利润账户借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润5、期末将各费用类账户转入本年利润账户借：本年利润贷：主营业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用

6、其他业务成本营业外支出6、期末计算所得税借：所得税费用贷：应交税费-----应交所得税7、将所得税转入本年利润借：本年利润贷：所得税费用8、计提盈余公积金借：利润分配-----计提盈余公积贷：盈余公积9、董事会决定给投资者分配利润借：利润分配------应付股利贷：应付股利10、年末，将本年利润账户转入未分配利润账户借：本年利润贷：利润分配-----未分配利润11、年未，将利润分配各明细账户余额转入未分配利润账户借：利润分配------未分配利润贷：利润分配------计提盈余公积-------应付股利