施工企业会计第三版王玉红课后习题答案

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1、第二章1.银行存款余额调节表单位：元项  目金额项 目金额银行存款日记账余额48460银行对账单余额67000加：银行已收企业未收的款项合计11000加：企业已收银行未收的款项合计7900减：银行已付企业未付的款项合计360减：企业已付银行未付的款项合计15800调节后余额59100调节后余额591002.（1）借：库存现金5000贷：银行存款5000（2）借：其他应收款2000贷：库存现金2000（3）借：应付账款18000贷：银行存款18000（4）借：其他货币资金——存出投资款300000贷：银行存款30

2、0000（5）借：其他货币资金——外埠存款60000贷：银行存款60000（6）借：应付职工薪酬56000贷：库存现金56000（7）借：应付账款12000贷：银行存款12000（8）借：银行存款86000贷：应收账款86000（9）借：管理费用600贷：银行存款600（10）借：管理费用1000贷：银行存款1000第三章1.(1)每月利息=90000×6%×30÷360=450(元)借：应收票据450贷：财务费用450(2)票据到期值=90000+90000×6%×120÷360=91800（元）贴现天数=1

3、20－71=49（天）贴现息=91800×12%×49÷360=1499.4（元）贴现净值=91800－1499.4=90300.6（元）19借：银行存款90300.6贷：财务费用300.6应收票据900002.（1）借：应收账款175500贷：其他业务收入150000应交税金——应交增值税（销项税额）25500借：预收账款85500应收票据90000贷：应收账款175500（2）借：原材料136050应交税金——应交增值税（进项税额）22950贷：应收票据90000银行存款69000（3）借：应收账款9000

4、0贷：银行存款90000（4）“坏账准备”账户期末数=（360000+90000）×5%=22500（元）本期应计提的坏账准备=22500－（－300）=22800（元）借：资产减值损失22800贷：坏账准备228003.（1）2×10年年末“坏账准备”账户余额=1000000×3%=30000（元）借：资产减值损失30000贷：坏账准备30000（2）2×11年：借：坏账准备80000贷：应收账款800002×11年年末计提坏账准备前“坏账准备”余额=30000－80000=－50000（元）2×11年年末计

5、提坏账准备后“坏账准备”余额=1500000×3%=45000（元）2×11年应计提坏账准备金额=45000－（－50000）=95000（元）借：资产减值损失95000贷：坏账准备95000（3）2×12年：借：应收账款30000贷：坏账准备30000借：银行存款30000贷：应收账款30000192×12年年末计提坏账准备前“坏账准备”余额=45000+30000=75000（元）2×12年年末计提坏账准备后“坏账准备”余额=1100000×3%=33000（元）2×10年应计提坏账准备金额=33000－7

6、5000=－42000（元）借：坏账准备42000贷：资产减值损失42000第四章1.（1）借：存货跌价准备15000贷：资产减值损失15000（2）借：存货跌价准备45000贷：资产减值损失450002.（1）借：材料采购——周转材料98000贷：银行存款98000借：周转材料——在库周转材料100000贷：材料采购——周转材料100000借：材料采购——周转材料2000贷：材料成本差异——周转材料2000（2）借：周转材料——在用周转材料30000贷：周转材料——在库周转材料30000（3）周转材料每次摊销

7、额=20×1000×（1－4%）÷10=1920（元）周转材料本月摊销额=1920×5=9600（元）借：工程施工——甲工程9600贷：周转材料——周转材料摊销9600（4）借：周转材料——在库周转材料5000贷：周转材料——在用周转材料50003.（1）借：原材料——木材2400贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢2400（2）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢2060贷：原材料——水泥2000材料成本差异60（3）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢2400贷：管理费用2400(4)借：管理费

8、用500其他应收款56019营业外支出——非常损失1000贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢2060第五章1.（1）2×12年5月19日取得股票投资时：借：交易性金融资产——成本360000投资收益3000贷：银行存款363000（2）6月30日，确认股票公允价值变动时：股票公允价值变动额=（39－36）×10000=30000（元）借：交易性金融资产——公允价值变动30000贷