税法与税务会计实验题目与答案

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1、税法与税务会计实验一一、单选题1、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）A.某商店为服装厂代销儿童服装B.某批发商将外购的部分饮料用于集体福利C.某企业将外购的水泥用于不动产的基建工程D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费【答案】：A.【解析】A选项属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税；BCD选项均属于不得抵扣增值税进项税额的情形，不属于视同销售货物的行为。2、某企业为增值税-•般纳税人，2015年3月进行设备的更新换代，将一台旧设备岀售，收収价款20万元，该设备系2011年购进，购进时该企业力小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（）万元。A.0.3

2、9B.0.40C.2.91D.3.40【答案】：A.【解析】纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为增值税一般纳税人后销售该固定资产的，可按简易办法3%征收率减按2%征收增值税。该企业销售旧设备应纳增值税=20/（1+3%）X2%=0.39（万元）3、下列各项不属于增值税特点的是（）A.保特税收中性B.普遍征收C.实行价内税制度D.实行税款抵扣制度【答案】：C.【解析】增值税具有如下特点：保持税收中性；普遍征收；税收负担由商品的最终消费者承担：实行税款抵扣制度：实行比例税率：实行价外税制度。4、2014年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒100

3、吨全部对外销售，収得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费15刀元，销售白酒时收取包装物押金5万元。该洒厂当月应纳消费税（）万元。A.106B.106.85C.109.08D.109.42【答案】：D.【解析】该酒厂当月应纳消费税=[480+（15+5）/（1+17%）]X20%+100X1000+10000=109.42。白酒同时采用比例税率和定额税率。白酒的比例税率为20%,定额税率主要把握公斤、吨与斤等不同计量标准的换算。计量单位500克或500毫升1公斤（1000克）1吨（1000公斤）单位税额0.5元1元1000元5、某日化厂既生产化妆品又生产护发品

4、，力/扩大销路，该厂将化妆品和护发品组成礼品盒销售，当月直接销售化妆品取得收入8.5万元，直接销售护发品取得收入6.8万元，销售化妆品和护发品组合的礼品盒取得12万元，上述收入均不含增伉税。该厂应缴纳的消费税为（）万元。A.6.15B.8.19C.3.6D.2.55【答案】：A.【解析】纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套消费品销售的，应根据纟11合产品的销售金额按应税消费品适用税率征税。应纳消费税=（8.5+12）X30%=6.15万元。6、根据消费税暂行条例的规定，委托加工的特点是（）。A.委托方提供原料或主要材料，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费B.委

5、托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料D.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工【答案】：A.【解析】委托加工生产方式是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅料的生产方式。除此之外都不能称作委托加工。7、某外贸公司进口一批小轿车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率25%，消费税税率9%,则该批小轿车进口环节应纳消费税（）万元。A.49.45B.61.81C.65.23D.70.31【答案】：B.【解析】该批小轿车进口环节应纳消费税=500X（1+25%

6、）/（卜9%）X9%=61.81（万元）8、依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。A.进口卷烟B.进门服装C.零售化妆品D.零售白酒【答案】：A.【解析】服装不属于消费税征税范围；化妆品、白酒属于消费税征税范围，在生产环节、委托加工环节和进口环节缴纳，但不是在零售环节缴纳消费税。零售环节只有金银首饰、钻石等。9、根据消费税竹行条例的规定，下列情况应征收消费税的是（）。A.药厂外购己税酒精配制成含酒精药膏后销售B.商业企业外购己税珠宝玉石加工成金银首饰后零ftC.企业将外购的实木地板用于职工福利D.企业将委托加工收冋的粮含白酒以不高于受托方的计税价格

7、直接销售【答案】：B.【解析】药膏不属于消费税征税范围，所以不征收消费税：商业企业外购己税珠宝玉石加工成金银首饰零售的，在零售环节耑要交纳消费税；企业将外购的实木地板用于职工福利不征收消费税;委托方将收回的己税消费品以不商于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税。10、下列经营行为中，属于营业税征税范围的是（）A.生产服装的行为B.批发文具的行为C.修理冰箱的行为D.转让房屋的行为【答案】：D.【解析】ABC选项均属于增值税的征税范围。11、下列各项业务所取得的收入中，在2014年1月应按“服务业”税目征收营业税的是（）oA.装卸搬运业务B.会计鉴证业务C.软件维

8、护服务D.