论中小企业电算化会计信息系统内部控制

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1、目录1.电算化会计的发展……………………………………………………………………21.1会计电算化信息系统内部控制的现状……………………………………21.2国外的电算化会计的发展…………………………………………………31.3国内的电算化会计的发展………………………………………………32.会计电算化信息系统对内部控制的影响…………………………………………32.1会计信息存储方式的改变使得系统安全性存在隐患……………………32.2操作员的授权、记录、执行等需要重新划分……………………………42.3系统缺乏对业务合理性的识别能力………………………………………43．

2、电算化会计与手工会计之间的对比………………………………………………43.1手工会计内部控制…………………………………………………………43.1.1会计人员的岗位责任制…………………………………………………43.1.2经济业务的授权、审批及复核…………………………………………53.1.3账簿体系的相互牵制……………………………………………………53.2电算化会计内部控制………………………………………………………53.2.1程序控制………………………………………………………………63.2.2制度控制………………………………………………………………63.3电算

3、化会计信息系统内部控制的缺陷……………………………………64.电算化会计信息系统的内部控制措施及方法…………………………………74.1加强制度建设，增强制度意识…………………………………………74.2加强程序操作记录…………………………………………………………74.3加强会计档案控制…………………………………………………………8-13-134.4加强会计人员的电算化培训工作…………………………………………84.5加强程序操作流程控制……………………………………………………84.6加强硬件及系统软件的控制………………………………………………94.7加强安全

4、管理和控制……………………………………………………9参考文献………………………………………………………………………10论中小企业电算化会计信息系统内部控制摘要：内部控制对于一个企业的生存、发展有着举足轻重的作用。在国外的内部控制制度的理论研究及实物应用都有了很久的历史。但是，我国内部控制制度的建设和运行起步较晚，还不完善。计算机技术的发展给企业的生产、经营、管理带来了深刻的变革。以计算机为基础的会计电算化信息系统对传统的内部控制体系提出了新的问题和挑战。为了企业的营运和发展，我们有必要对其进行深入的研究。电算化会计在充分发挥其优势的同时，也给企业内部控制

5、制度带来了一定的影响。因此，加强会计信息系统的内部控制，不断探索适合会计电算化信息系统的内部控制措施与方法成了当前企业会计信息化要解决的首要问题。关键字：会计电算化内部控制正文：1、电算化会计的发展-13-13我国的电算化工作，从20世纪70年代末开始，经历了尝试阶段，自发发展阶段和有组织、有计划的稳步发展阶段，到目前的管理型会计软件的发展阶段。在这20多年的发展过程中，已经取得了长足的进步，商品化、通用化的财务软件得到了广泛的应用。许多的会计软件的开发已经走向了专业化、商品化、社会化的轨道，但由于财务工作本身的特点，以及网络的迅速发展，电子商务的迅速兴

6、起等等，一些先进的现代化的事物不断出现，对会计电算化系统提出了更高的要求，使建立符合现代化发展需求的新型财务软件刻不容缓。1.1会计电算化信息系统内部控制的现状我国内部控制制度的建设和运行起步较晚,因此还不是很完善。虽然企业也建立了相关的内部控制制度，但即使有了规范守则可对于企业来说也是形同虚设，在很大的程度上流于形式、有章不循。目前我国越来越多的企业使用会计电算化信息系统，特别是随着计算机技术的普遍应用和网络的发展，使会计电算化信息系统内部控制这一特殊形式在整个企业内部控制机制中发挥了重要的作用。无可否认，会计电算化信息系统内部控制在现代企业中由于种种

7、因素的制约，还存在着许多的问题。一是会计信息安全性差。在工作中，由于企业内部计算机维护人员没有明确岗位划分和工作权限，其工作内容涉及会计信息，可以随意浏览。二是会计软件的使用存在问题。上个世纪90年代，ERP系统开始为我国企业所接受。企业在实施中急于求成，认为软件买来就能用，在使用之前缺乏全面的规划,管理不规范。三是监管有效性差。企业电算化软件在施行之前，必须经财政部门和业务主管部门审批，-13-13很多企业并未意识到这一点，不但没有经过审批，而且电算化管理制度也不健全。四是会计电算化人员缺乏。一个合格的电算化人员是集计算机、会计、管理知识于一身的，这种

8、人才在短期内是很难培养成的。1.2国外的电算化信息的发展国外会计电算化的发展是从