所得税汇算清缴网上申报操作流程

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1、2010年所得税汇算清缴网上申报操作流程网上申报操作指南一、填报顺序：进入主功能界面，进行月初始化后打开报表A类企业填表顺序：《资产负债表》、《损益表》；《收入明细表》（附表一）；《成本费用明细表》（附表二）；《成本费用明细表》附表二(1)补充资料；《企业所得税弥补亏损明细表》（附表四）；《税收优惠明细表》（附表五）；《附表三、附表五其他栏次明细表》；《境外所得税抵免计算明细表》（附表六）；《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》（附表八）；《资产折旧、摊销纳税调整明细表》（附表九）；《资产减值准备项目调整明细表》（附表十）；《股权投资所得（

2、损失）明细表》（附表十一）；《纳税调整项目明细表》（附表三）；《企业年度所得税（查帐）申报表》《税收优惠明细表》（附表五）；(有小型微利的企业需要再次打开附表五方便自动计算)《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》（附表五10行“开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用”填报金额大于零的，则增加填报此表）；《企业年度研究开发费用结构明细表》（附表五35行“国家需要重点扶持的高新技术企业”填报金额大于零的，则增加填报此表）涉及跨国关联交易、境外投资、境外支付款项的企业和外资企业还需报送《关联业务往来报告表》（含9张附表）。《关联关系表

3、》（表一）、《关联业务交易汇总表》（表二）；《购销表》（表三）；《劳务表》（表四）；《无形资产表》（表五）；《固定资产表》（表六）；《融通资金表》（表七）；《对外投资情况表》（表八）；《对外支付款项情况表》（表九）填写顺序：附表1关联关系表——附表3至附表7——附表2——附表8——附表9二、填表说明《资产负债表》、《损益表》本次申报所用财务报表为《资产负债表》（2005版）及《损益表》（2005版）根据财务数据进行填报（一般情况下，进行月初始化后会自动带出2010年12月份申报数据）。镇江天王星电脑科技发展有限公司第20页共20页2010年

4、所得税汇算清缴网上申报操作流程（一）主表《所得税年度纳税申报表（A类）》本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过纳税调整项目明细表（附表三）集中体现。本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四个部分。1.“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。实行企业会计准则的纳税人，其数据直接取自损益表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，与本表不一致的项目，按照其利润表项目进行分析填报。利润总额部分的收入、

5、成本、费用明细项目，一般工商企业纳税人，通过附表一（1）《收入明细表》和附表二（1）《成本费用明细表》相应栏次填报；金融企业纳税人，通过附表一（2）《金融企业收入明细表》和附表二（2）《金融企业成本费用明细表》相应栏次填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目等纳税人，通过附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》和附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》相应栏次填报。2.“应纳税所得额计算”和“应纳税额计算”中的项目，除根据主表逻辑关系计算的外，通过附表相应栏次填报。第1行“营业收入”：本行

6、根据附表一第3行“主营业务收入”和第8行“其他业务收入”科目的数据合计数自动转入。第2行“营业成本”：本行根据附表二第2行“主营业务成本”和第7行“其他业务成本”科目的数据合计数自动转入。第3行“营业税金及附加”：本行根据“营业税金及附加”科目的数据填报。第4行“销售费用”：本行根据附表二第26行“销售（营业）费用”数据自动转入第5行“管理费用”：本行根据附表二第27行“管理费用”数据自动转入，且“=”损益表第15行“管理费用”数据。第6行“财务费用”：本行根据附表二第28行“财务费用”数据自动转入，且“=“损益表第16行“财务费用”数据第

7、7行“资产减值损失”：本行根据“资产减值损失”科目数据计算填报第8行“公允价值变动收益”：本行根据“公允价值变动损益”科目数据计算填报第9行“投资收益”：本行根据附表一（3）8行“投资收益”填报第10行“营业利润”：为本表自动计算生成第11行“营业外收入”：本行根据附表一第17行“营业外收入”数据自动转入。第12行“营业外支出”：本行根据附表二第第16行数据自动转入。第13行“利润总额”：为本表自动计算生成，且“=”损益表第27行“利润总额”。13行≤0，则附表三28行“捐赠支出”第2列为0第14行“纳税调整增加额”：本行根据附表三55行“

8、合计数”第3列自动转入。第15行“纳税调整减少额”：本行根据附表三55行“合计数”第4列自动转入。第16行“不征税收入”：本行根据附表三14行“不征税收入”：第4列自动转入。第1