[财务管理]财务管理

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1、目录第1章财务管理总论学习目标1.1财务管理概述1.2财务管理的目标1.3财务管理的环节1.4财务管理的环境本章小结本章案例第2章财务管理的价值观念学习目标2.1资金时间价值2.2投资风险价值本章小结本章案例第3章筹资管理学习目标3.1筹资管理概述3.2权益资金的筹集与管理3.3负债资金的筹集与管理本章小结本章案例第4章资金成本与资本结构学习目标4.1资金成本概述4.2杠杆原理4.3资本结构本章小结本章案例第5章项目投资管理学习目标5.1项目投资概述5.2项目投资的现金流量分析5.3项目投资决策的评价指标5.4项目投资决策评价指标的应用本

2、章小结本章案例第6章证券投资管理学习目标6.1证券投资概述6.2债券投资6.3股票投资6.4基金投资6.5证券投资组合本章小结本章案例第7章营运资金管理学习目标7.1营运资金概述7.2现金管理7.3应收账款的管理7.4存货的管理本章小结本章案例第8章收益分配学习目标8.1收益分配概述8.2股利政策8.3股票的分割与回购本章小结本章案例第9章财务预测与预算学习目标9.1财务预测9.2财务预算9.3弹性预算本章小结本章案例第10章财务控制学习目标10.1财务控制的意义与分类10.2责任控制本章小结本章案例第11章财务分析学习目标11.1财务分

3、析概述11.2财务分析的方法11.3财务指标分析11.4财务综合分析本章小结本章案例附录主要参考文献第1章财务管理总论学习目标掌握财务管理的概念、特点、内容；理解财务管理的目标；了解财务管理环节；熟悉财务管理环境。1.1财务管理概述1.1.1财务管理的概念及特点1）财务管理的概念财务管理是企业管理的重要组成部分，是对企业财务活动及财务关系所进行的管理。企业财务活动表现为企业再生产过程中的资金运动，它是一种客观存在的经济现象，其存在的客观基础是商品经济。在商品经济条件下，商品是使用价值和价值的统一体。与此相联系，企业的再生产过程也具有两重性

4、：一方面，它表现为使用价值的生产和交换过程，即劳动者利用劳动手段作用于劳动对象，生产出产品并进行交换；另一方面，它表现为价值的形成和实现过程，即将生产过程中已消耗的生产资料价值和劳动者支出的必要劳动价值转移到产品价值中，创造出新价值，并通过销售活动，最终实现产品的价值。使用价值的生产和交换过程是有形的，是商品的实物运动过程；价值的形成和实现过程则是无形的，是商品的价值运动过程。这种价值运动过程用货币形式表现出来，就是企业再生产过程中的资金运动。可见，在商品经济条件下，经济活动同时包含两个密切相关的过程，即商品的交换过程和资金的运动过程。企

5、业的资金运动表现为资金的循环和周转。企业的生产经营活动，包括供应过程、生产过程和销售过程。在供应过程中，企业以货币资金购买材料等各种劳动对象，为进行生产储备必要的物资，货币资金就转化为储备资金。在生产过程中，工人利用劳动资料对劳动对象进行加工，这时，企业的资金即由原来的储备资金转化为在产品形式的生产资金。同时，在生产过程中，一部分货币资金由于支付职工的工资和其他费用而转化为在产品，成为生产资金；厂房、机器设备等劳动资料因使用产生磨损，这部分磨损的价值通常称为折旧，转移到产品的价值中，也构成了生产资金的一部分。当产品制造完成后，生产资金又转

6、化为成品资金。在销售过程中，企业将产品销售出去，收回货币资金，成品资金又转化为货币资金，从而完成了一次资金的循环。随着企业再生产过程的不断进行，上述资金运动过程不断重复进行，这就是资金的周转。企业的资金只有不断地循环和周转，才能既保存自己的价值又实现其价值的增值。资金循环与周转的速度越快，资金利用效果就越好，企业经济效益就会越高。在现代企业中，不仅存在着实物商品资金运动，还存在着金融商品资金的运动。金融商品是指各种能在金融市场反复买卖，并有市场价格的有价证券。与实物商品资金的运动相比，金融商品资金的运动过程更为简单，它只经历买与卖两个阶段

7、，其资金形态也随之由货币资金转化为金融商品资金，再由金融商品资金转化为货币资金，并实现其价值的增值。企业进行生产经营活动，必须具备必要的人力资源、物质资源、货币资金、信息等各项生产经营要素。在企业生产经营活动过程中，这些要素会随时发生运动和变化。生产经营要素的运动和变化，直观地体现为企业向社会提供产品或服务，而本质上则体现为企业的资金运动。此外，现代企业还需要开展金融市场业务，如买卖有价证券等，这一过程中也伴随着资金运动。这些资金运动构成了企业生产经营活动的一个特定方面，即企业的财务活动。任何一个企业，要不断提高经济效益，使之在激烈的市场

8、竞争中立于不败之地，就必须设置专门的机构、配备专门的人员，以此来组织、指挥和监督企业的财务活动，处理、协调企业与其利益相关者之间的财务关系。从这个意义上说，财务管理体制就是组织企业财务活动、处