高校贷款风险的防范　

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1、高校贷款风险的防范摘要：当前，争取银行贷款成为高校扩建发展的选择。巨额的负债已经远远超出了一些学校可以承受的范围，负债办学已成为高校财务风险的重大隐患。高校作为独立的经济实体，对银行贷款必须独立承担还款付息的责任，因此学校在考虑贷款时，必须树立风险意识和效益意识，科学举债，采取有效措施防范贷款风险，保证高校的可持续发展。高校贷款风险除了自我防范外，政府及教育主管部门、金融机构等方面也应对高校货款风险进行监控。关键词：高等学校；贷款风险；风险防范；风险监控一、高校贷款风险的自我防范严格控制贷款规模，做好还款规划高校贷款规模除了受学校基建规模影响外，必须考虑学校自身的还贷能力，从学校发

2、展的总体规划出发，正确评估自身偿还贷款本息的能力，科学地确定贷款总量。贷款总量可通过债务负担率和债务依存度这2个指标来评估。高校债务负担率是指高校年末债务累积额除以当年总收入，这一指标反映了高校总负债存量与学校经济比例关系。高校债务负担率越高，债务压力越大。高校债务依存度是指当年高校贷款额占年财务总支出的比重，反映当年财务支出对当年举债的依赖程度。在达到举债高峰期时，债务负担率最高，债务依存度也比较高。在此之前，往往需要年年贷款，出现举新债还旧贷的现象，我们把这一时期称为举债前半期。当债务依存度为零时，完全由自身的收入来还本付息，这时的贷款存量逐年减少，这一时期称为举债后半期。通过

3、这2个指标的测算可以对贷款规模形成的偿还压力进行评估，使贷款规模控制在高校可承受的范围内。高校基建借款涉及的金额一般比较大、借款期限比较长，应对借款偿还做出安排。通过正确编制具体的借款偿付计划，对现金偿付做到心中有数，必要时可建立偿债基金制度，即每年按一定的比例提取偿债基金，为偿还贷款提供灵活的现金调度和充足的资金来源，保证如期清偿债务。建立监测指标体系，防范财务风险为及时识别和防范贷款风险，高校必须建立包括偿债能力和发展能力在内的监测指标体系，及时发现学校运营活动中出现的各种问题，增强预警机制，防范财务风险。这个指标体系主要包括：1、资产负债率。该指标是指学校的负债总额除以资产总

4、额，反映学校的资产负债情况。资产负债率越低，说明学校的净资产越多，风险越低。目前高校的平均资产负债率在8%-12%之间波动，一般认为，资产负债率超过20%就会呈现出较大的财务风险。2、债务负担率。该指标是指高校年末债务累积额除以当年总收入，反映学校负债总额与该校收入能力的关系。高校偿还贷款的资金来源是学校的收入，该比率越高偿债压力越大，风险也越大。3、债务依存度。该指标是指高校当年贷款额除以当年总支出，反映高校当年支出对当年举债的依赖程度，是否存在借新债还旧债的情况。4、近期支付能力。该指标等于年末货币资金结存额与全年各类支出的月平均额相比，计算出可供周转月数来测算高校的近期支付能

5、力。该指标越大，支付能力越强，还贷能力就越强。可供周转月数最好不低于3个月。5、远期支付能力。该比率等于可支出的长期净资产除以年末货币资金结存额。学校的可支出的净资产包括无限制的净资产即一般基金、受到暂时限制的净资产，其占年末货币资金的比重越大，表明学校可支配的自有资金越多，贷款偿还的风险就越小。在财务状况较稳定的情况下，该指标值通常为54%-60%。6、收入增长率。该指标等于学校当年收入与上一年度收入的差额除以上一年度收入，反映学校的收入増长状况。该指标一定程度上反映了学校的规模增长情况，但是规模的增长应当以质量的保障为前提，因此该指标只能作为辅助性的指标。7、收入支出比率。该指

6、标是指学校当年支出总额与收入总额的比值，若该指标大于1，则反映学校当年结余为负数，收不抵支，存在动用历年结余或负债资金弥补支出的情况。若该指标小于1,则反映学校当年有结余，财务运行处于正常状态。8、净资产回报率。该指标等于净资产的变化额除以总的净资产。该比率反映学校净资产的增长情况，该比率越大，说明发展能力越强。9、净收入比率。该指标等于非限定净资产的变化额除以非限定总收入。该比率反映了高校可动用的净资金留存比率，该比率越大，说明发展能力越强。高校举债的最终目的是为了解决高校发展的资金“瓶颈”问题，为学校发展培育后劲，通过上述指标体系实时分析、评价并揭示高校举债办学中的隐性财务问题

7、，对潜在的财务风险将起到预警预报的作用。加强贷款资金管理，提高资金使用效益贷款资金的使用除了还本，还要支付利息，资金成本高，因此学校要加强贷款资金管理。首先，资金的安全完整是保证贷款偿还的前提，高校的财务收支应由学校统一管理，各项收支必须纳入学校总预算和决算，确保不相容岗位的相互分离、相互牵制，降低错误或舞弊的风险。其次，对贷款资金实行专户管理，专人负责，专款专用，杜绝利用银行贷款来弥补校内分配制度改革所导致的资金缺口以及其他消费性的支出。再次，建立项目管理责任制，责