论文--审计风险研究

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1、陕西交通职业技术学院毕业设计（论文）审计风险研究系部：经济管理系专业：会计电算化学号：040131202843班级：会电1228班姓名：马亚红指导老师：雷硕2015年5月150审计风险研究主商要：审计风险是指会计报表存在重大错报或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。近年来，随着我国经济的迅速发展，审计在经济生活中的地位越来越重要。但是，随着市场经营风险的加剧，审计风险日益突出。因此，注册会计师应正确认识审计风险，增加审计风险意识，积极有效地预防和控制审计风险使审计在经济发展中起到相应的作用。本文详细介绍了审计风险的三种

2、类型：固有风险、控制风险、检查风险。并针对这三种风险分别提出了审计风险的防范措施，一改大部分论文针对审计风险的原因提出审计风险的防范措施的套路，为木文的一大创新点。关键词：审计风险注册会计师防范Abstract:Auditriskistheaccountingstatementsfreeofmaterialmisstatementoromission，inappropriateauditopiniononthepossibilityoftheCPAAudit.Inrecentyears,withChina’srapideconomic

3、development，theauditisbecomingincreasinglyimportantineconomiclife.However，withthemarket,theintensificationofthebusinessrisk，auditriskisbecomingincreasinglyprominent.Therefore,thecertifiedpublicaccountantshouldbeacorrectunderstandingofauditrisk,toincreaseawarenessofaudit

4、risk，positiveandeffectivepreventionandcontrolofauditrisk,audittoplayacorrespondingroleineconomicdevelopment.Thispaperdescribesthethreetypesofauditrisk:inherentrisk,controlrisk,detectionrisk.Forthesethreeriskauditriskpreventionmeasures，achangemostofthepapersforthereasono

5、ftheauditrisk，auditriskpreventionmeasuresroutineforamajorinnovationinthisarticle.Keywords:AuditriskCPAPreventionToprevent陕西交通职业技术学院目录前言1（一）本文研宂的冃的与意义1（二）研宂的主要内容及方法1二、审计风险的含义及特征1（一）审计风险的含义1（二）审计风险的特征21•賴1422.鶴t生23.赚性.24.偶餓35.口n空t生36.a程胜3三、审计风险的类型4（―）固有风险4（二）控制风险5（三）检查风险5

6、四、审计风险的成因及存在的主要环节5（一）主观原因61.审计人员的专业胜任能力和执业水平62.审计人员的职业道德、工作的贵任心及职业关注63.审计方法本身存在的缺陷6（二）客观原因61.固有风险形成的根本原因72.控制风险形成的主要原因73.检査风险形成的原因74.审计活动所处的不断变化的法律环境7（三）审计风险存在的主要环节81.签订审计约定书环节的风险82.审计抽样的风险83.审计取证环节的风险84.审计报告环节的风险9五、审计风险的防范9（一）固有风险的防范措施91.与被审计单位保持良好的沟通91.谨慎选择委托单位，严格签订审计

7、业务约定书9（二）控制风险的防范措施101.建立健全被审计单位的内部控制制度102.丫解被审计单位的控制环境10（三）检查风险的防范措施101.运用科学审计的方法，充分运用现代审计技术和工具102.加强审计内部控制管理113.提高审计人员的业务素质和职业道徳水平11翻i吾12«13陕西交通职业技术学院—、前言(一〉本文研究的目的与意义随着我国社会主义市场经济的发展，注册会计师的业务范围也在不断扩人，与此相适应，注册会计师的法律责任也越来越大。特别是事务所脱钩改制后，这个问题显得尤为突出，加强对审计风险的防范已是摆在事务所和注册会计师面

8、前的重要课题。从审计的发展历史来看，审计风险的出现和发展是一个渐进的过程。不同时期的审计风险，又表现出不同的时代特征；不同时期的审计风险，也都有各自形成的主要原因。结合审计实践，研究审计风险的形成原因，有助于审计人员找到