ｉｒｂ法在防范商业银行未预期风险中的作用分析

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1、IRB法在防范商业银行未预期风险中的作用分析、引言巴塞尔银行监管委员会(BaselCommitteeonBankingSupervision,以下简称委员会)于XX年6月发布了《统一资本计量和资本标准的国际协议:(InternationalConvergenceofCapitalmeasurementandCapitalStandardsARevisedFramework)，即巴塞尔新资本协议(TheNewBaselCapitalAccord)。巴塞尔新资本协议由最低资本要求(minimumcapitalrequirement)、监管当局的监督检查(

2、supervisoryreviewprocess)和市场纪律(marketdiscipline)三大支柱(ThreePillars)组成。最低资本要求是协议的主要内容，内部评级法InternalRatings-BasedApproaches，简称IRB法)是巴塞尔新资本协议针对信用风险最低资本要求监管的新框架。它不但是监管部门监管经验和国际活跃银行信用风险管理成功实践的总结，也是巴塞尔新资本协议的核心内容。由于信用风险依然是商业银行面临的主要风险，剖析IBR法的未预期损失资本要求计量方法，无论是对监管部门提高信用风险监管水平还是对商业银行提高信用风险

3、管理水平都具有现实意义。二、IRB法涉及的相关概念及基本内涵IBR法要求银行根据资产的不同潜在特征，把银行账户资产分成五类，包括公司、主权、银行、零售和股权。零售类别的资产又分为三个子类。公司类资产中的专业贷款被细分为五个子类，即：项目融资、物品融资、商品融资、产生收入的房地产和高波动性商用房地产。［1］这里的资产量值在文献中通常被称为敞口(exposure)。公司敞口是指对公司、合伙制企业、独资企业的贷款。主权敞口包括对主权国家(包括一国的中央银行)、明确作为主权处理的公共部门、满足条件的多变开放银行等的贷款。银行敞口是指对银行和满足规定条件的证券

4、公司的贷款。零售敞口是指根据借款人特征或单笔贷款的低值特征，按照尽管部门的规定贷款底限，不能被计入公司敞口的贷款。股权敞口是指在企业或金融机构的资产和收益的无论是否有投票权的权益。对于每一类或者子类资产的风险敞口，巴塞尔新资本协议采取了通过风险因素和风险权重函数直接计算资本要求(K)的做法。这与XX年1月委员会公布的征求意见稿中首先以行业平均水平为基准确定风险权重，再在资产组合的层次上对风险权重进行调整，根据风险权重得出风险加权资产，然后用风险加权资产乘以8%得出资本要求的做法不同。这里的资本要求(K)是对单位敞口资本充足率达到8%的最低资本要求。信

5、用风险加权资产通过资本要求(K)得出。资本充足率的计量公式依然是：由于资本用以覆盖未预期损失，敞口的未预期损失与资本要求相等。未预期损失在数量上是使银行资本充足率达到8%所需的最少监管资本，如果银行持有的监管资本大于银行敞口的未预期损失，则银行的资本充足率大于8%。反之，银行的资本充足率则小于8%。因此，资本充足率是从资本角度反映银行抵御未预期损失能力的指标，资本充足率的水平越高，银行抵御未预期损失的能力越强。[2]风险因素包括违约概率(ProbabilityofDefault，PD)、违约损失率(LossGivenDefault,LGD)、违约风险

6、敞口(ExposureAtDefault,EAD)、期限(Maturity,M)等四个风险因素。风险权重函数则由相关性(R)、期限调整(b)、资本要求(K)、风险加权资产(RWA)四部分组成。风险因素是风险权重函数的输入参数，风险权重函数把风险因素转化成资本要求(K)和风险加权资产(RWA)。为了使不同的银行在计算监管资本时采用的数据保持一致性，IBR法给出了违约参考定义，指导银行对收据的收集、使用和测算过程，银行要根据违约参考定义记录各类资产的违约情况。对于IBR法的初级法，除违约概率(PD)由银行自己根据违约参考定义估计以外，其余三个风险因素由监

7、管当局规定。对于IBR法的高级法，全部四个风险因素均由银行自己根据违约参考定义估计。违约概率(PD)反映债务人的整体信用状况，违约损失率(LGD)反映特定债项的风险状况，IBR法是二维评级。违约概率(PD)是无条件概率，资本要求(K)是有条件的。银行的总资本要求和信用风险加权资产分别通过对每一类和子类资产敞口的资本要求和信用风险加权资产求和而得。资产敞口的资本要求等于资本要求(K)乘以违约风险敞口。[3]三、公司、主权和银行敞口未预期损失的资本要求的计量对于公司、主权和银行敞口，IBR法采用同样的风险权重函数计量敞口的资本要求和风险加权资产。对公司贷

8、款中的专业贷款单独处理。1.公司、主权和银行敞口未预期损失的资本要求的计量(1)对于没有违约的敞口，其风险权