2017最新会计科目及代码表.pdf

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1、新会计准则（会计科目明细表）科目代码科目名称类别方向外币核算期末调汇辅助核算备注1001库存现金现金借所有币种是1002银行存款银行存款借所有币种是1012其他货币资金流动资产借所有币种是101201外埠存款流动资产借所有币种是101202银行本票存款流动资产借所有币种是101203银行汇票存款流动资产借所有币种是101204信用卡存款流动资产借所有币种是101205信用保证金存款流动资产借所有币种是101206存出投资款流动资产借所有币种是1101交易性金融资产流动资产借所有币种是110101成本流动资产借所有币种是

2、11010101股票流动资产借所有币种是11010102债券流动资产借所有币种是11010103基金流动资产借所有币种是11010104权证流动资产借所有币种是11010199其他流动资产借所有币种是110102公允价值变动流动资产借所有币种是11010201股票流动资产借所有币种是11010202债券流动资产借所有币种是11010203基金流动资产借所有币种是11010204权证流动资产借所有币种是11010299其他流动资产借所有币种是1121应收票据流动资产借所有币种是1122应收账款流动资产借所有币种是客户11

3、23预付账款流动资产借所有币种是供应商1131应收股利流动资产借所有币种是1132应收利息流动资产借所有币种是1221其他应收款流动资产借所有币种是客户1231坏账准备坏账准备贷不核算否123101应收账款坏账准备坏账准备贷不核算否123102其他应收账款坏账准备坏账准备贷不核算否1321受托代销商品存货借不核算否1401材料采购存货借不核算否1402在途物资存货借不核算否1403原材料存货借不核算否1404材料成本差异存货借不核算否1405库存商品存货借不核算否1406发出商品存货借不核算否1407商品进销差价存货贷

4、不核算否1408委托加工物资存货借不核算否1411周转材料存货借不核算否1471存货跌价准备存货贷不核算否1501持有至到期投资非流动资产借所有币种是150101投资成本非流动资产借所有币种是150102利息调整非流动资产借所有币种是150103应计利息非流动资产借所有币种是1502持有至到期投资减值准备非流动资产贷不核算否第1页，共6页新会计准则（会计科目明细表）科目代码科目名称类别方向外币核算期末调汇辅助核算备注1503可供出售金融资产非流动资产借所有币种是150301成本150302利息调整150303应计利息1

5、50304公允价值变动1511长期股权投资非流动资产借所有币种是151101成本非流动资产借所有币种是151102损益调整非流动资产借所有币种是151103所有者权益其他变动非流动资产借所有币种是1512长期股权投资减值准备非流动资产贷不核算否1521投资性房地产非流动资产借所有币种是152101成本非流动资产借所有币种是152102公允价值变动非流动资产借所有币种是1522投资性房地产累计折旧（摊销）1523投资性房地产减值准备1531长期应收款非流动资产借所有币种是1532未实现融资收益非流动资产借所有币种是160

6、1固定资产固定资产借不核算否1602累计折旧累计折旧贷不核算否1603固定资产减值准备固定资产贷不核算否1604在建工程160401建筑工程固定资产借不核算否160402安装工程固定资产借不核算否160403在安装设备固定资产借不核算否160404待摊支出固定资产借不核算否1605工程物资固定资产借不核算否160501专用材料固定资产借不核算否160502专用设备固定资产借不核算否160503预付大型设备款固定资产借不核算否160504为生产准备的工具及器具固定资产借不核算否1606固定资产清理固定资产借不核算否170

7、1无形资产非流动资产借不核算否1702累计摊销非流动资产贷不核算否1703无形资产减值准备非流动资产贷不核算否1711商誉非流动资产借不核算否1801长期待摊费用非流动资产借不核算否1811递延所得税资产非流动资产借不核算否1901待处理财产损溢非流动资产借不核算否190101待处理固定资产损溢190102待处理流动资产损溢2001短期借款流动负债贷所有币别是2101交易性金融负债流动负债贷所有币别是210101本金流动负债贷所有币别是210102公允价值变动流动负债贷所有币别是2201应付票据流动负债贷所有币别是22

8、0101应付商业承兑汇票220102应付银行承兑汇票2202应付账款流动负债贷所有币别是第2页，共6页新会计准则（会计科目明细表）科目代码科目名称类别方向外币核算期末调汇辅助核算备注2203预收账款流动负债贷所有币别是2211应付职工薪酬流动负债贷所有币别是221101工资流动负债贷所有币别是221102职工福利流动负债贷所有币别