企业所得税练习(1)

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1、第1章练习3一、单项选择题1、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。A、本国企业B、外国企业C、居民企业D、非居民企业2、《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（）。A、20%B、25%C、30%D、33%3、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。A、10%B、12%C、15%D、20%4、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A、10%B

2、、12%C、15%D、20%5、企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A、三B、四C、五D、六6、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A、三日B、五日C、七日D、十日7、某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，正确的是（）A、根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构

3、的盈利B、根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C、根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律D、以上意见都不正确8、按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（）按新企业所得税法的规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。个人独资企业、合伙企业不适用本法。A、国有企业B、私营企业C、合伙企业D、外商投资企业9、下面哪项收入应该征收企业所得税（）。A、股息、红利等权益性投资收益B、依法收取并纳入财政管理的政府性基金C、依法收取并纳入财政管理的行政事业收费D、财

4、政拨款10、在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（）。A、缴纳的营业税B、合理分配的材料成本C、企业所得税税款D、销售固定资产的损失11、下面固定资产可以提取折旧在税前扣除的是（）。按新企业所得税法的规定下列固定资产不得计算折旧扣除：、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；以融资租赁方式租出的固定资产；已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；与经营活动无关的固定资产；单独估价作为固定资产入账的土地；其他不得计算折旧扣除的固定资产。A、经营租赁方式租出的固定资产B、以融资租赁方式租出的固定资产C、未使用的固定资产（机器设备）D、单

5、独估价作为固定资产入账的土地12、企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。A、五年B、三年C、十年D、不能弥补13、企业的下列收入中，哪个是应税收入（）A、国债利息收入B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C、符合条件的非营利组织的收入D、银行存款利息收入14、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）计算并缴纳企业所得税。A、分别B、汇总C、独立D、就地预缴15、某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（）A、2008年1月1日至2008年12月31日B、20

6、08年5月5日至2009年5月4日C、2008年5月5日至2008年12月31日D、以上三种由纳税人选择16、企业所得税法从（）起施行。A、2007年3月16日B、2007年10月1日C、2008年1月1日D、2008年7月1日17、企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（）年内，逐步过渡到规定的税率。A、三B、五C、二D、十18、按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（）。A、居民企业适用税率为25％B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为

7、10％C、符合条件的小型微利企业适用税率为20％D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为20％19、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时（）扣除。A、全额B、减半C、加倍D、加计20、应纳税所得额为（）A、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。B、企业每一纳税年度的收入总额，减除免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。C、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、各项扣除以及允许弥

8、补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得