廉政风险防控参考资料

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1、在今年1月25日召开的全国财政反腐倡廉建设工作会议上，财政部长谢旭人到会作了重要讲话，他特别强调：要把全面推进廉政风险防控机制建设作为今年财政反腐倡廉建设的重要抓手，切实抓紧抓好。部纪检组长刘建华对做好这项工作作了全面安排部署。本文就推进廉政风险防控机制建设的理论依据、现实意义、主要作法以及其他方面的问题谈点看法。　　一、构建廉政风险防控机制的理论依据　　财政廉政风险防控机制是借鉴现代企业内部控制理论而实施的新举措。现代企业内部控制，是经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种全员、全方位、全过程的相互制约的业务组织形式和职

2、责分工制度。是由企业管理层和全体员工实施的，以专业管理制度为基础，以防范和降低、规避生产经营过程中违法违规、资产安全、财务信息失真等各种风险，提高经营效率和效益，有效监管为目的，以实现企业战略为目标，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产和经营业务过程而形成的管理规范。财政廉政风险防控机制是将内部控制理论和方法应用于财政反腐倡廉工作实际，针对因教育、制度、监督不到位和党员干部不能廉洁自律而产生的廉政风险，以防范廉政风险为主要内容。通过体制、机制、制度、流程、管理加强防范工作的长效机制。　　设立良

3、好的控制活动流程和制度是内部控制的关键和核心。企业一般根据其经营活动的关键绩效领域以及业绩考核的控制、企业运行的控制、包括计划决策管理、销售收款、采购付款、财产物质管理、质量管理、融资投资管理、资金管理控制等，以及对内部信息系统的构建、内部监督机构运行等方面进行的控制。结合岗位职责分工，采取分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。财政廉政风险防控机制则是突出预算、财政支出和管理人、财、物等业务的关键岗位的风险防范管理，从梳理管理事项和业务流程等方面入手，把防范机制融入到业务工作的全过程。　　加强内部监督检查，

4、建立风险预警制度、加强风险评估、完善统一的管理信息系统是内部控制的重要要素和制度平台。加强财政廉政风险防控机制也要建立健全一整套行之效的实施监督机制。包括检查监督机制、考核激励引导和惩处机制等。　　二、构建廉政风险防控机制的现实意义　　一是适应公共财政资金规模扩大保障财政资金安全的需要。随着公共财政涉及面越来越广，财政服务对象有很大变化，保障和改善民生等方面的支出规模越来越大。过去全国一年是二千亿元，现在每年达到十万亿元，而且不少项目资金面向社会，面向千家万户，与老百姓的切身利益相关。一项财政资金的出台，体现了党和政府的关

5、怀，能不能把党的温暖送给人民，大家关注，防止流失，责任重大。因此，保障每一笔财政资金的运行安全，要有一系列的管理措施、包括资金内控机制和财政资金廉政风险防控机制。　　二是适应财政干部安全管理的需要。财政部门掌握着一定的资金分配权和管理权，财政干部容易成为腐败侵蚀的对象。据统计，2005年至2010年，全国纪检监察机关立案查办涉及财政部门工作人员的案件5406件，处分5616人，平均每天处分3个人。2009年度湖北财政系统共立案43起，受党纪政纪和刑事处分的有21人。2010年湖北财政系统立案13件，受党纪政纪和刑事处分13

6、人。一些党员领导干部涉案金额巨大，错误类型多样，社会影响较大。确保财政干部的廉政安全的任务还很艰巨。因此，加强对权力运行的监督制约，加强风险防范，促进财政干部严格依法理财、依法办事，从而促进财政事业健康发展。　　三是适应财政管理科学化、精细化水平发展的需要。建设公共财政体制既是我国经济社会发展的必然趋势，也是完善社会主义市场经济的内在要求。公共财政体制建设需要不断深化财政管理制度改革，需要有健全的规章制度对财政分配管理监督权和行政管理权以及其他权力进行规范，需要明确监督定位和完善工作流程，不断提升财政管理科学化、精细化水平

7、。公开、透明、规范的权力运行机制是提升财政管理水平的重要保证。　　三、构建廉政风险防控机制的内容、步骤、形式　　（一）构建廉政风险防控机制的内容：　　一是将廉政风险的界定为三类风险：思想道德、岗位职责、制度机制风险，各单位对各岗位所行使的权力进行梳理，　　二是对财政权力进行分类。按照职能分，可将财政权力分解为三类：1、财政分配管理监督类。包括财政资金分配权特别是专项财政资金分配权、收入减免权、监督检查权、审核审批权、行业监管权、行政处罚权；2、行政管理类。包括人事管理权、财务管理权、资产管理和采购权（软件开发决策权）、考核

8、评比权，重大项目、重大财务事项、应对突发事件决策权，事业单位经营管理决策权；3、其他类。不能归入上述类别的其他权力。　　按照职能部门分类；可分解为预算管理权、专项资金管理权、政府采购权、行政企事业单位资产管理权、财政监督管理权、会计行政许可权、项目建设管理权，内部事务管理权等8项权力。　　三是对权力行使