化解应收账款风险的途径分析

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1、化解应收账款风险的途径分析摘要：文章分析了应收账款产生的内外部原因，指出应收账款虽然有“一定程度上扩大销售、增加了企业的竞争力和减少库存、降低存货风险和管理开支”的好处，但也存在“降低资金使用效率、使企业效益下降，夸大了企业经营成果，加速企业的现金流出，延长了企业营业周期，增加了应收账款管理过程中的出错概率”等坏处，提出了“建立完善的应收账款管理制度、加强对信用申请者进行评估、掌握客户债务的动态变化、加强一线市场的走访、定期做好应收账款的分析、确定合理的催款程序、制定合理的讨债方法、加强销售人员的监管”八条化解应收账款风险的措施。关键词：应收账款；

2、库存；营业周期；信用；措施应收账款是指企业在对外销售商品、产品、提供劳务等所形成的尚未回收的，被购货单位或接受劳务的单位所占有的本企业资金，它具有流动性、时效性强的特点，是企业流动资产的一个重要项目。随着市场经济的发展，商业信用的推行，许多企业应收账款数额普遍明显增多，占据了企业流动资产相当大的比重，加强应收账款的管理，及时回收应收账款，规避不良应收款的产生，已经成为各企业经营活动中日益重要的问题。一、应收账款产生的原因1．企业内部的问题(1)没有建立明确的应收账款管理责任部门许多企业没有明确哪一个部门管理应收账款，只将销售额以及年终回款率作为考核

3、销售部门业绩的主要指标，使得销售部门只抓市场和销售，忽视对上年度未收回销售货款的回收，增加不良应收款形成的可能性。财务部门只负责“收款”，和其他业务部门缺少联系，缺乏协调合作，对客户的欠款信息没有及时反馈，有关人员互相推诿责任，不能互相核对有关客户信息，销售和核算脱节，使应收账款数额居高不下。(2)没有健全的应收账款管理制度，对应收账款的内部控制不力应收账款管理不善的一个重要原因是没建立科学合理的应收账款管理制度，企业的应收账款管理无章可循，有关部门职责不清，不能对产品订货情况、销售情况、货款的回收和销售获利情况进行有效的监控，容易出现坏账和舞弊现

4、象；缺乏有效的奖惩制度，在一定程度上影响了市场营销部门及销售人员的收款积极性，甚至不惜以加大应收账款为代价，片面追求眼前销售指标，造成应收账款回收速度和回收率低。(3)忽视对客户信用进行有效地分析目前市场竞争比较激烈，企业一方面急于在短期内扩大市场占有率，增加企业竞争力，另一方面没有专门的部门管理应收账款，因此较少对客户的信用进行调查和评估，客户信息资料不全，甚至客户的全称、地址和法人代表的姓名都不知道。为了急于扩大销售，提供给客户的信用标准较低，也没有建立合理、有效的收账程序和讨债方法，最终形成许多呆账、坏账。(4)企业法律保护意识薄弱一方面企业

5、为了拥有一定的客户资源，在发现客户信用状况出现问题后，不愿意尽早通过法律手段维护自己的合法权益，导致丧失诉讼的最佳时机；另一方面诉讼的时间长、成本高，即使是胜诉了，法院执行困难，也使企业坐视自己的应收账款变成呆账、坏账。2．企业外部原因(1)社会方面的原因首先是国家信用管理体系不完善，相关的法律法规建设滞后，监管力度较低、对信用失范者的处罚机制建设不足，目前关于失信行为，并没有明确的法律界定。国家对信用体系中的信用服务企业建设不完善、资信评估执业标准不同，信用体系中的信用信息数据公开的方式和公开的程度存在缺陷，企业无法取得真实完整的信用信息。由于市

6、场交易中因信用缺失、经济秩序问题造成的无效成本已经占我国GDP的10％。其次是我国金融市场的不发达，企业可利用的支付工具不多、支付手段落后。(2)购买方的原因首先是客户诚信问题，应付账款被许多企业看作是一种重要的、免费的资金来源，而千方百计的恶意拖欠销货方的货款。赖账造成的企业之间三角债非常严重，据估计，目前全国企业三角债已经达到2．5万亿元，由此而增加的财务费用一年达3000亿元，极大地降低了经济效率。其次是客户自身的经营状况差，无力支付货款，造成供货商的呆账、坏账。二、应收账款形成的利弊分析1．应收账款的形成在生产经营过程中的作用，主要有以下两

7、方面(1)扩大销售，增加了企业的竞争力在市场竞争激烈的情况下，赊销是促进销售的一种重要方式。赊销实际上是向顾客提供了两项交易：向顾客销售产品以及在一个有限的时期内向顾客提供资金。在银根紧缩、市场疲软、资金匮乏的情况下，赊销具有比较明显的促销作用，对企业销售产品、开拓新市场具有更重要的意义。(2)减少库存，降低存货风险和管理开支企业持有产成品存货，要追加管理费、仓储费和保险费等支出；相反，企业持有应收账款，则无需上述支出。因此，当企业产成品存货较多时，一般都可采用较为优惠的信用条件进行赊销，把存货转化为应收账款，减少产成品存货，节约相关的开支。2．应

8、收账款的形成的弊端主要表现在以下几个方面(1)降低了资金使用效率，使企业效益下降由于物流与资金流不一致，发出商品，开出销售