简谈货币资金内部控制设计

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1、简谈货币资金内部控制设计导读：本论文是一篇关于单位和收据方面的优秀论文提纲结构,对正在写有关于货币资金内部控制设计论文的写有一定的参考和指导作用，免费供学生们阅读下载。（包头师范学院，包头014030）摘要：货币资金是流动性最强的资产.的特点是普通的接受性，即以有效地随时用来购买商品、货物、劳务或偿还债务.货币资金包括、银行存款及其他货币资金.一般的挪用、贪污、私分公款等违法乱纪的行为都与货币资金管理不严、漏洞明显有关，此级单位历来都非常重视对货币资金的监管和使用，强化货币资金内部控制和管理，保障货币资金的安全是单位日常财务管理的一项重要内容.关键词：货币资

2、金内部控制设计中图分类号：F59文献标志码：A：10022589（2013）24007602一、货币资金内部控制目标内部控制是外来语，即InternalControlSystem.美国会计学界权威机构《内部控制一整体框架》的报告中提出，内部控制是有企业董事会、经理当局以及其他为达到财务报告的靠、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循三个目标而提供合理保证的过程.我国较早出现内部控制规范是1986年由财务部颁发的《会计基础工作规范》中提出的，该规范只涉及内部会计单位和收据论文提纲结构务是否经及时收回均按规定计入有关账户.通过收入、支出及往来款项变化情况，或记

3、账截止日后入账的收入和支出，查找未及时入账的货币资金.其控制方法一般有以下几种：1。原始凭证控制.原始凭证包括、收据和自制单据等，对原始凭证的控制是利用、收据和自制单据编号的连续性，不定期核对收到的货币资金与、收据和自制单据的金额是否一致根据票据日期，核对款项是否及时入账，以确保应收到的货币资金全部、及时入账的一种控制手段.原始凭证种类很多，对外来原始凭证是否符合国家票据管理要求，有无税务监制章、财政监制章和单位财务专用章或专用章数量、单位、单价、金额是否正确经办人、验收人、批准人手续是否齐全，但目前有些单位及收据管理较混乱，给控制设计增加了难度，违规开具大

4、头尾头大尾，或不给服务对象开.空白、收据到处买，自制收据，收据不联号或无号，或以白条代替收据，用假、假收据报销，用旧、旧收据、重复报销等.此，对于、收据建立台帐进行管理.此基础上，利用编号的连续性，设置专门岗位，负责对存根联与入账联定期或不定期进行抽查核对工作，用于防止发生错误与漏洞.2。银行对账单控制.银行对账单为单位开户银行于月底寄送给开户单位的表明银行账户收入和支出详细资料的文件，是单位和银行进行对账的主要依据.单位应将银行对账单的期初期末余额与单位银行存款余额进行核对，以确保银行存款真实性与完整性的一种控制方法.通过定期获得银行对账单，对银行存款日记

5、账进行逐笔核对，查实银行存款余额，找出未达账项编制银行存款余额调节表.3。应收和应付款项的核对控制.应收和应付款项核对控制是通过定期与对方核对应收和应付款余额，用于发现是否挪用、贪污单位货币资金等违法行为，以达到应收款项及时入账或货币资金是否本篇货币资金内部控制设计原创lunwenfanwen/20418.真实的一种控制方法，另外要注意对于长期挂账的应收款项，及时发现是否有收回款项不交回冲账或不及时报销冲账的情况.(二)货币资金安全性控制货币资金安全性控制的范围包括:、银行存款、其他货币资金，由于应收、应付票据的变现能力较强，故也将其纳入货币资金控制范围内.

6、货币资金安全性控制方法一般有以下几种：1。账实盘点控制.账实盘点控制是通过定期或不定期对货币资金进行盘点，以确保账面余额与实际库存相符.不得白条抵库和挪用，以确保企业资金安全的一种常用的控制方法.单位库存的盘点通常包括对收到但未存入银行的、零用金、找换金等的盘点.按盘点的时间以分为定期盘点和不定期盘点，不定期盘点的控制效果通常比定期盘点，不定期盘点的主要特点是突击性强，会给货币资金相关岗位的负责人产生一种无形的、潜的压力.2。库存限额控制.库存限额控制是规定单位每日允许留存额度，超过库存限额的货币资金送存银行，为了降低保管库存的风险，单位要科学合理地制定库存

7、余额，从而降低货币资金保管中的危险性，这也是会计基础规范的要求.3。章票隔离控制.指单位管理种银行支票人员和管理银行预留专用章人员分离.以确保货币资金实物安全.4。不相容岗位相互分离控制.不相容岗位相互分离控制是将不相容岗位分别由不的人负责，以达到相互牵制、相互监督的作用的一种方法.某项经济业务授权批准的职务和该项经济业务执行的职务分开，经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员的职责权限必须明确、相互分离、相互制约.重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行必须相互分离、相互监督、相互制约.执行某项经济业务的职务和审查稽核该项经济业

8、务的职务应分工，防止相关人员篡改会计数据、假造票据.