浅析如何做好税收分析工作

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1、浅析如何做好税收分析工作摘要：税收分析是税收管理的眼睛，它贯穿于税收管理活动的全过程，能及时发展稅收经济的新动向，准确判断税收收入形式，查找组织收入工作中存在的问题，提高稅收征管水平。本文从稅收分析工作的必要性入手，立足基层实际，对当前税收分析工作存在的问题进行阐述和分析，并提出相应的建议与意见。关键词：税收分析机制税收征管近年来，随着我国国民经济的持续稳定增长和经济发展方式的逐步优化，依法治稅逐渐深化，对税收收入的管理要求不断提高。与此相适应，税务部门围绕组织收入、加强征管、优化税制、服务经济等税收中心任务和重点工作，依托稅收信息化的数据优势，积极开展税收分析，

2、提高稅收分析效能。但也应看到，当前税收分析工作有待加强，亟需在现有工作的基础上进一步优化提高，逐步建立一套科学高效的稅收分析机制。一、税收分析的内涵税收分析是运用科学的理论和方法，对一定时期内税收与经济税源、税收政策、税收征管等相关影响因素及其相互关系进行分析、评价，查找税收管理中存在的问题，进而提出完善税收政策、加强税收征管的措施建议的一项综合性管理活动。二、税收分析的重要意义国家税务总局局长王军同志曾强调指出，税收分析是一项基本功。推进这一工作，对上有利于全面真实反映情况，为领导决策提供科学依据和政策建议，更好服务经济社会发展大局；对下有利于有针对性地指导纳税

3、服务和税收征管工作，有效推广好经验好措施，更好服务基层和纳税人；对税务总局机关有利于培养崇学之风，促进“析”以致用，为稅务干部提高工作水平和领导能力搭建平台。科学的税收分析，是税源管理工作的核心，随着信息化的快速发展，如何利用信息化技术和丰富的数据资源进行税收数据深度分析，建立科学的税收分析工作机制，不断完善税收政策和征管措施，是当前税收分析必须思考的问题。三、当前税收分析存在的主要问题（一）思想意识一一认识不到位、缺乏主动性基层单位领导干部认识度不够，实际工作中以收入为导向，“唯任务论”、“唯收入论”现象突出，认为税收分析就是简单地对增减因素和税收进度进行分析比

4、较，将税收分析界定为税务部门内部日常或案头的分析工作，与经济关联度不强。税收分析工作往往缺乏调查研究，与税收管理的实际脱节，习惯于简单的数据对比分析，就数字论数字，未能深入分析影响税收收入增减变化的经济、政策及征管因素，未能分析社会经济现象给组织收入工作带来的新情况、新问题，难以找到有效揭示情况和问题存在的深层次原因，导致组织收入工作被动，无所适从。（二）工作基础一一数据质量低、不完整真实、准确、完整的数据是做好税收分析工作的前提和基础，目前数据的采集主要集中在内部征管系统，数据采集非常广泛，有纳税人网上申报产生、有门征开票产生、有内部产生等，采集面广、采集量大，

5、但缺乏一定的管理与审核，导致基础数据失真，口径不统一，利用率低下。1.数据不准确，口径不统一税收分析的基础信息基本来源于纳税人的财务报表和纳税申报资料，由于纳税人会计核算和申报存在部分虛假信息，导致税收分析的结果缺乏客观性和真实性。各部门数据需求多样，数据指标口径不统一，采集标准要求不一，存在数据需求过多过散过乱的问题，形成一些数据指标同名异义、同义异名，数出多门、口径不一的局面，影响税收分析的质量和效率。2.数据利用率极低目前征管系统虽存储了大量的基础数据资料，但数据重复性高，真正对其挖掘、整理、加工和利用的很少，数据严重闲置，稅收分析人员难以运用，数据利用率极

6、低。3.获取第三方数据难度大由于税务部门未与国税、工商和统计等部门实现横向联网，相互间未建立起信息交换和共享机制，缺乏协调配合，造成一些基础数据不准确、逻辑关系错误，对有关经济指标、纳税人经营与资金活动等信息不能及时完整地采集，可用信息资源有限，经济数据质量不高。1.数据混乱难剥离实际工作中以收入为导向，税收被任务捆绑，掺杂了许多人为调剂因素，给真实反映稅收变化与经济的关联增加了一定的难度。基础数据量大，数据繁琐，难以将“人工调剂因素”从数据库中整理剥离出来，导致分离不彻底。（三）工作基础一一分析人员综合素质不高税收分析是一项综合性工作，需要集税收专业知识、计算机

7、软件应用知识、数学分析知识和经济理论知识于一身的高素质稅务人员，同时分析人员也要有很强的对大量涉稅信息资料进行概况、提炼和综合的能力和扎实的文字功底。目前，基层税收分析人员多是在实践中自行摸索学习成长起来的，缺少系统的培训与学习，由于人事变动等原因，新手上来后又有一个摸索的过程，特别是分析人员的专业化和综合程度总体与需要存在较大差距，严重影响了税收分析工作的质量。（四）分析方法一一内容单一，方法简单受传统稅收分析影响，税收分析方法一直未有创新，习惯于过去筒单的数据对比分析，只停留在数字表面，对影响税收收入增减变化的经济、政策和征管因素没有纵横的广度和深度。不少基层

8、稅务部门进