国税系统稽查业务大比武试题

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1、美美市国税系统“岗位大练兵业务大比武”姓名单位模拟查账实务测试题（本试卷总分100分，考试时间210分钟）2014年9月12日，某市国税局稽查局接到群众举报，举报称丽华化妆品有限公司存在严重的税收违法问题。稽查局于9月16日立案，检查科科长金某某指派检查员张某某和王某某两人对该公司2013年度的纳税情况进行税务稽查。检查人员于9月18日向该公司送达了《税务检查通知书》，该公司财务负责人李某某签收。检查人员采取实地检查方式，对企业的帐簿、会计凭证等进行了详细检查，并就发现的涉税问题向李某某进行了询问。企

2、业积极配合检查，没有采取税收保全与强制执行措拖。11月3日，检查人员完成检查。企业财务负责人李某某对检查发现的涉税问题均认可。检查人员于11月7日出具了稽查报告。一、企业概况和说明丽华化妆品有限公司，纳税人识别号：431XXXXXXXXXXXX，于2007年10月成立，2007年11月开始生产经营，登记注册类型为有限责任公司，由M有限公司投资设立，注册资本800万元，职工人数350人，地处湖南某市经济开发区内；2008年3月被某市经济开发区分局认定为增值税一般纳税人，主营化妆品的生产、销售。1、公司选

3、择适用企业会计准则（2006年）进行会计核算。2、公司2013年度生产销售“洁美”、“洁肤”牌两种化妆品，销售单价（不含税）分别为1万元／件、2万元／件，单位成本分别为0.4万元／件、0.8万元／件，正在研制“洁舒”牌新型化妆品，12月份研制成功。第16页共16页3、2013年所有者权益构成：实收资本800万元，资本公积0万元，盈余公积0，未分配利润0。4、2013年利润表有关数据如下：单位：万元项目金额项目金额一、营业收入6000加：公允价值变动收益-100减：营业成本2400投资收益179营业税金

4、及附加1900二、营业利润99销售费用679加：营业外收入600管理费用800减：营业外支出649财务费用200三、利润总额50资产减值损失15、公司自成立以来各年的盈利情况如下表：单位：万元年度2008年2009年2010年2011年2012年应纳税所得额－5020403025二、稽查假设条件和说明l、题中所给出的会计资料仅为2013年度公司发生的部分经济业务，其他未给出的会计核算资料和涉税处理视为正确无误，企业取得的增值税扣税凭证均通过了税务机关认证。2、公司每月已按照“应交税费”账户中金额，计算

5、申报缴纳增值税和消费税。3、公司已在2014年5月20日进行2013年企业所得税汇算清缴，假设题中设计的错漏问题企业并未自行纳税调整，凡是未给出的涉及企业所得税纳税调整均视为已作正确调整。4、公司固定资产的净残值率为3第16页共16页％，本题中涉及固定资产的税法折旧年限均为10年。银行同期同类贷款利率为4％。5、为简化起见，本题仅涉及增值税、消费税和企业所得税，其他各种税费均不考虑。6、计算结果为小数的，小数点后保留2位小数。7、公司购进原材料都取了增值税专用发票，按适用税率抵扣了税款。三、税务检查人

6、员通过对该公司的会计帐簿、会计凭证及相关资料的审查，发现如下的经济业务：l、记账凭证1号业务摘要：2013年12月1日，购进电子检测设备一台，检测部门领用，至少能够使用3年以上，按照五五摊销法摊销。（1）借：包装物及低值易耗品——低值易耗品（成本）50000应交税费——应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款58500（2）借：管理费用25000贷：包装物及低值易耗品——低值易耗品（摊销）25000后附原始凭证：增值税专用发票一张，注明价款为50000元，税额为8500元；设备领用单等。2、记账凭证

7、2号业务摘要：2013年12月1日销售产品。（1）借：银行存款46800长期应收款——某百货公司70000贷：主营业务收入——洁美化妆品100000应交税费——应交增值税（销项税额）6800未实现融资收益10000（2）借：主营业务成本——洁美化妆品40000贷：库存商品——洁美化妆品40000第16页共16页（3）借：营业税金及附加12000贷：应交税费——应交消费税12000后附原始凭证：增值税专用发票记账联一张，注明价款为40000元，税额为6800元；销售协议；银行收款凭证等。检查人员审核销售

8、合同得知：该公司采用分期销售方式销售给某百货公司10件洁美化妆品，合同约定不含税销售价为1.1万元／件，发出当日收取4.68万元（4万元价款和0.68万元增值税），余款分2次于以后每年12月1日等额收取。该产品在现销方式下的公允价值为10万元。3、记账凭证3号业务摘要：2013年12月3日，销售给某百货公司20件洁肤化妆品，随同产品销售单独计价的包装物售价（含税）2.34万元，成本0.8万元，收到银行承兑汇票。（1）借：应收票据491400贷：主营业务收